租賃費管理制度?一、總則1.目的為加強公司租賃費管理，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)流程，合理控制租賃成本，確保公司資產(chǎn)的安全與有效使用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門因生產(chǎn)經(jīng)營、辦公等需要發(fā)生的各類租賃業(yè)務(wù)，包括但不限于房屋租賃、設(shè)備租賃、車輛租賃等。3.租賃原則按需租賃原則：根據(jù)公司實際需求，合理確定租賃資產(chǎn)的種類、數(shù)量和租賃期限，避免盲目租賃。成本效益原則：在滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，充分考慮租賃成本與效益，選擇最優(yōu)租賃方案，降低租賃費用支出。規(guī)范管理原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作流程，確保租賃業(yè)務(wù)合法合規(guī)。二、租賃預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和實際需求，于每年[具體時間]前編制下一年度租賃預(yù)算，明確租賃資產(chǎn)的種類、數(shù)量、租賃期限、租賃費用等內(nèi)容。租賃預(yù)算應(yīng)詳細說明租賃資產(chǎn)的用途、預(yù)計使用時間、預(yù)計租賃費用金額等，并附上必要的說明和依據(jù)。租賃預(yù)算經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的租賃預(yù)算進行綜合平衡和審核，形成公司年度租賃預(yù)算草案。2.預(yù)算審批公司年度租賃預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營狀況和資金狀況等因素，對租賃預(yù)算進行審議和批準。經(jīng)批準的租賃預(yù)算是公司租賃業(yè)務(wù)的控制依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整租賃預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序進行申請和審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)按照批準的租賃預(yù)算組織實施租賃業(yè)務(wù)，嚴格控制租賃費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對租賃預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)租賃費用支出超出預(yù)算，財務(wù)部門應(yīng)及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并要求其說明原因和提出改進措施。對于因特殊原因確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進行審批。三、租賃業(yè)務(wù)流程1.租賃需求申請各部門因業(yè)務(wù)需要租賃資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《租賃需求申請表》，詳細說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、用途、預(yù)計租賃費用等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認?！蹲赓U需求申請表》應(yīng)附上必要的說明和依據(jù)，如業(yè)務(wù)合同、項目計劃等，以便公司管理層和相關(guān)部門進行審核和決策。2.租賃申請審批《租賃需求申請表》經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交公司行政部門或相關(guān)職能部門進行初審。初審部門應(yīng)根據(jù)公司租賃管理制度和實際情況，對租賃申請的必要性、合理性、合規(guī)性等進行審核，并提出審核意見。初審?fù)ㄟ^的租賃申請?zhí)峤还矩攧?wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排和資金狀況，對租賃費用的預(yù)算合理性、資金來源等進行審核，并提出審核意見。租賃申請經(jīng)行政部門或相關(guān)職能部門初審和財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營狀況和資金狀況等因素，對租賃申請進行審議和批準。3.租賃供應(yīng)商選擇經(jīng)批準的租賃申請，由公司行政部門或相關(guān)職能部門負責(zé)組織租賃供應(yīng)商的選擇工作。選擇租賃供應(yīng)商應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式，選擇具有良好信譽、資質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量的供應(yīng)商。在選擇租賃供應(yīng)商時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供詳細的報價清單、租賃協(xié)議樣本、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書等相關(guān)資料，并對其進行審核和評估。租賃供應(yīng)商確定后，應(yīng)與其簽訂租賃協(xié)議。租賃協(xié)議應(yīng)明確租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、租賃費用、租金支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保租賃業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。4.租賃資產(chǎn)交付與驗收租賃供應(yīng)商應(yīng)按照租賃協(xié)議約定的時間和地點，將租賃資產(chǎn)交付給公司。公司應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對租賃資產(chǎn)進行驗收，確保租賃資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合租賃協(xié)議要求。驗收合格后，應(yīng)填寫《租賃資產(chǎn)驗收單》，由驗收人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與租賃協(xié)議約定不符的情況，應(yīng)及時與租賃供應(yīng)商協(xié)商解決，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。5.租金支付管理公司應(yīng)按照租賃協(xié)議約定的租金支付方式和時間，及時支付租金。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃協(xié)議和《租賃資產(chǎn)驗收單》等相關(guān)資料，審核租金支付申請，并按照公司資金管理制度進行支付。如因特殊原因需要延期支付租金，應(yīng)提前與租賃供應(yīng)商協(xié)商，并取得其同意。延期支付租金應(yīng)按照租賃協(xié)議約定支付相應(yīng)的違約金。6.租賃資產(chǎn)使用與維護公司各部門應(yīng)按照租賃協(xié)議約定的用途使用租賃資產(chǎn)，不得擅自改變租賃資產(chǎn)的用途或轉(zhuǎn)租給他人。如因業(yè)務(wù)需要確需改變租賃資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)租的，應(yīng)提前與租賃供應(yīng)商協(xié)商，并取得其同意。公司各部門應(yīng)負責(zé)租賃資產(chǎn)的日常使用和維護，確保租賃資產(chǎn)的正常運行。如發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)存在故障或損壞，應(yīng)及時通知租賃供應(yīng)商進行維修，并協(xié)助其進行維修工作。租賃資產(chǎn)在租賃期間發(fā)生的維修費用、保養(yǎng)費用等，按照租賃協(xié)議約定執(zhí)行。如租賃協(xié)議未約定的，由雙方協(xié)商解決。7.租賃資產(chǎn)歸還租賃期限屆滿或租賃協(xié)議提前終止時，公司應(yīng)按照租賃協(xié)議約定的時間和方式，將租賃資產(chǎn)歸還給租賃供應(yīng)商。歸還租賃資產(chǎn)時，應(yīng)確保租賃資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合租賃協(xié)議要求。如租賃資產(chǎn)在租賃期間發(fā)生損壞或丟失，公司應(yīng)按照租賃協(xié)議約定進行賠償。賠償金額應(yīng)根據(jù)租賃資產(chǎn)的原值、折舊情況等因素進行確定。租賃資產(chǎn)歸還后，公司應(yīng)填寫《租賃資產(chǎn)歸還單》，由租賃供應(yīng)商簽字確認。如租賃供應(yīng)商對租賃資產(chǎn)的歸還情況有異議，應(yīng)及時與公司協(xié)商解決。四、租賃費用核算與報銷1.租賃費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對租賃費用進行準確核算。租賃費用應(yīng)按照租賃資產(chǎn)的用途和受益對象，分別計入相應(yīng)的成本費用科目。對于經(jīng)營性租賃，租賃費用應(yīng)在租賃期限內(nèi)按照直線法平均分攤計入各期成本費用；對于融資租賃，租賃費用應(yīng)按照租賃協(xié)議約定的租金支付方式和時間進行核算。2.租賃費用報銷公司各部門應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定，及時辦理租賃費用報銷手續(xù)。報銷租賃費用時，應(yīng)提供租賃協(xié)議、發(fā)票、《租賃資產(chǎn)驗收單》、《租賃資產(chǎn)歸還單》等相關(guān)資料，并填寫《費用報銷單》。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司費用報銷制度和相關(guān)資料，對租賃費用報銷申請進行審核。審核內(nèi)容包括租賃費用的真實性、合理性、合規(guī)性等。如發(fā)現(xiàn)報銷申請存在問題，應(yīng)及時與報銷部門溝通并要求其補充或更正相關(guān)資料。經(jīng)審核無誤的租賃費用報銷申請，按照公司資金管理制度進行支付。五、租賃業(yè)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對租賃業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查租賃業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性。審計內(nèi)容包括租賃預(yù)算執(zhí)行情況、租賃業(yè)務(wù)流程、租賃費用核算與報銷、租賃資產(chǎn)使用與維護等方面。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題，確保租賃業(yè)務(wù)規(guī)范運行。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督，定期對租賃費用支出進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正租賃費用支出中的不合理情況。財務(wù)部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對租賃業(yè)務(wù)的會計核算進行監(jiān)督，確保租賃費用核算準確、規(guī)范。3.業(yè)務(wù)部門自查公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的租賃業(yè)務(wù)進行自查，檢查租賃業(yè)務(wù)是否按照公司租賃管理制度和相關(guān)流程進行操作，租賃資產(chǎn)是否得到妥善使用和維護，租賃費用支出是否合理等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，并將自查情況報告公司管理層和相關(guān)部門。六、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的租賃業(yè)務(wù)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、責(zé)令改正、解除租賃合同等。2.對于因違規(guī)租賃業(yè)務(wù)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如構(gòu)成犯罪的，將依法