國稅局管理制度?總則目的本管理制度旨在規(guī)范國稅局的各項(xiàng)工作流程，確保稅收工作的公正、公平、高效開展，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，提升稅務(wù)管理水平，促進(jìn)稅收事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于國稅局全體工作人員，包括稅務(wù)干部、職工以及在國稅局工作的各類聘用人員?；驹瓌t1.依法治稅原則：嚴(yán)格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)履行職責(zé)，確保稅收?qǐng)?zhí)法的合法性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性。2.公正公平原則：對(duì)待所有納稅人一視同仁，不偏不倚，公正執(zhí)法，公平稅負(fù)。3.優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則：以納稅人需求為導(dǎo)向，提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人滿意度和稅法遵從度。4.科學(xué)管理原則：運(yùn)用現(xiàn)代管理理念和方法，優(yōu)化內(nèi)部管理流程，提高工作效率和質(zhì)量。稅收征管制度稅務(wù)登記管理1.設(shè)立登記納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起或發(fā)生納稅義務(wù)之日起，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持相關(guān)證件向國稅局申報(bào)辦理稅務(wù)登記。國稅局對(duì)納稅人提交的資料進(jìn)行審核，符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、宣布變更之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持相關(guān)證件向國稅局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。3.注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向國稅局申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向國稅局申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限納稅人應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限辦理納稅申報(bào)。國稅局應(yīng)提前告知納稅人申報(bào)期限，并提供多種申報(bào)方式供納稅人選擇，如網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等。2.申報(bào)內(nèi)容納稅人應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及國稅局根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。國稅局應(yīng)對(duì)納稅人申報(bào)資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知納稅人更正或補(bǔ)充。稅款征收管理1.征收方式根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，國稅局可分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。2.稅款繳納納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納稅款。國稅局可通過直接征收、委托代征、代扣代繳、代收代繳等方式組織稅款入庫。對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人，按照法律法規(guī)規(guī)定加收滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。3.稅收減免納稅人符合稅收減免條件的，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。國稅局對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行后續(xù)管理。稅務(wù)檢查管理1.檢查權(quán)限國稅局有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，有權(quán)責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料等。2.檢查程序稅務(wù)檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)按規(guī)定出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。檢查過程中，應(yīng)如實(shí)記錄檢查情況，制作檢查筆錄。檢查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果制作稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書等，并送達(dá)納稅人。3.檢查紀(jì)律稅務(wù)檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律，依法履行職責(zé)，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。納稅服務(wù)制度服務(wù)內(nèi)容1.政策宣傳通過多種渠道向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)、稅收政策以及辦稅流程等，如舉辦稅收政策培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料、在國稅局網(wǎng)站發(fā)布政策解讀等。2.納稅咨詢?cè)O(shè)立納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳咨詢窗口等，為納稅人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的納稅咨詢服務(wù)，解答納稅人在納稅過程中遇到的問題。3.辦稅服務(wù)優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率。在辦稅服務(wù)廳提供一站式服務(wù)，集中辦理各類涉稅事項(xiàng)，為納稅人提供便捷的辦稅環(huán)境。服務(wù)方式1.網(wǎng)上辦稅搭建網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，納稅人可通過該平臺(tái)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)用等多種涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)足不出戶辦稅。2.自助辦稅在辦稅服務(wù)廳設(shè)置自助辦稅終端，納稅人可自行辦理涉稅業(yè)務(wù)，如自助申報(bào)、自助領(lǐng)票等，方便快捷。3.預(yù)約辦稅納稅人可通過國稅局網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道預(yù)約辦稅時(shí)間，避免排隊(duì)等待，提高辦稅效率。服務(wù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.監(jiān)督機(jī)制建立健全納稅服務(wù)監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督、納稅人監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種方式，對(duì)納稅服務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提升納稅服務(wù)質(zhì)量。2.評(píng)價(jià)體系制定納稅服務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，定期開展納稅人滿意度調(diào)查，了解納稅人對(duì)納稅服務(wù)工作的評(píng)價(jià)和意見建議。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)納稅服務(wù)工作進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。人事管理制度人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃根據(jù)國稅局工作需要，制定年度人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、條件等要求。2.招聘程序通過發(fā)布招聘公告、報(bào)名、資格審查、筆試、面試、體檢、考察等程序，擇優(yōu)錄用符合條件的人員。3.錄用審批對(duì)擬錄用人員進(jìn)行公示，公示無異議后，按照規(guī)定辦理錄用審批手續(xù)，簽訂聘用合同。崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位分類國稅局崗位分為綜合管理類、專業(yè)技術(shù)類、行政執(zhí)法類等類別。2.崗位職責(zé)明確各崗位的工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程，確保每個(gè)崗位的人員各司其職，高效協(xié)作。培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃根據(jù)人員崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，包括業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)、綜合素質(zhì)培訓(xùn)等。2.培訓(xùn)方式采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、實(shí)地調(diào)研等多種方式開展培訓(xùn)工作，提高人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.職業(yè)發(fā)展建立健全人員職業(yè)發(fā)展通道，為員工提供晉升機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展空間，鼓勵(lì)員工不斷提升自身能力?？己伺c獎(jiǎng)懲1.考核制度建立科學(xué)合理的考核制度，對(duì)人員的德、能、勤、績(jī)、廉等方面進(jìn)行全面考核。考核分為平時(shí)考核、年度考核等。2.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)考核優(yōu)秀的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予獎(jiǎng)金、晉升職務(wù)等。3.懲戒措施對(duì)考核不稱職或違反紀(jì)律規(guī)定的人員，按照有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等懲戒。財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制根據(jù)國稅局年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算控制和監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。經(jīng)費(fèi)支出管理1.支出范圍明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.支出審批建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。對(duì)大額支出、專項(xiàng)支出等應(yīng)實(shí)行集體研究決策。3.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和采購。2.資產(chǎn)登記建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置過程公開、公正、透明。內(nèi)部控制1.控制目標(biāo)建立健全內(nèi)部控制制度，確保國稅局財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、防范舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。2.控制措施通過不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制。3.監(jiān)督檢查定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。廉政建設(shè)制度廉政教育1.教育內(nèi)容開展廉政法規(guī)教育、職業(yè)道德教育、警示教育等，提高干部職工的廉政意識(shí)和拒腐防變能力。2.教育方式通過舉辦廉政講座、觀看警示教育片、開展廉政文化活動(dòng)等多種方式，加強(qiáng)廉政教育。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)排查對(duì)稅收征管、納稅服務(wù)、人事管理、財(cái)務(wù)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.防控措施針對(duì)不同等級(jí)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防控措施，如加強(qiáng)制度建設(shè)、規(guī)范工作流程、強(qiáng)化監(jiān)督制約等。監(jiān)督問責(zé)1.監(jiān)督機(jī)制建立健全廉政監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督