資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理公司資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司管理層負(fù)責(zé)整體資產(chǎn)管理決策。各部門、分支機(jī)構(gòu)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的具體管理工作。2.合理配置、高效使用根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，提高資產(chǎn)使用效率。3.規(guī)范流程、確保安全建立健全資產(chǎn)管理制度和流程，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)安全。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指公司在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。三、資產(chǎn)購置（一）購置申請各部門、分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，提交至公司資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.公司資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)購置申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)是否符合公司資產(chǎn)配置計(jì)劃和預(yù)算安排。如審核通過，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。2.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對資產(chǎn)購置資金進(jìn)行審核。如資金預(yù)算可行，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求和資金狀況，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批。審批通過后，下達(dá)資產(chǎn)購置批復(fù)文件。（三）采購實(shí)施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)購置批復(fù)文件，組織實(shí)施采購工作。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置金額、性質(zhì)等因素選擇合適的采購方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度執(zhí)行。2.在采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，公司資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。四、資產(chǎn)登記與入賬（一）資產(chǎn)登記1.公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對公司各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.對于新增資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)驗(yàn)收合格并辦理入庫手續(xù)后，及時(shí)在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記。對于資產(chǎn)的變動(dòng)情況，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置等，應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行更新。（二）資產(chǎn)入賬1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購合同、發(fā)票等原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門、本機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的日常使用管理，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。如因工作需要確需調(diào)整資產(chǎn)用途的，應(yīng)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失、損壞等情況的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)公司資產(chǎn)管理部門處理。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確各類資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.公司應(yīng)建立資產(chǎn)維修檔案，記錄資產(chǎn)維修情況，包括維修時(shí)間、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。六、資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。年度資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)組織。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知各部門、分支機(jī)構(gòu)做好資產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作，包括整理資產(chǎn)資料、核對資產(chǎn)臺(tái)賬、清理資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)組成盤點(diǎn)小組，對各類資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等信息，并填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見，填寫《資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門審核。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.公司資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算；對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果，總結(jié)資產(chǎn)管理工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理制度和流程。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的資產(chǎn)；4.盤虧、呆賬及其他非正常損失的資產(chǎn)；5.公司不再使用且不需用的資產(chǎn)；6.依照國家法律法規(guī)規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對于已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要、因自然災(zāi)害等原因造成損壞且無法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司資產(chǎn)管理部門鑒定后，辦理報(bào)廢手續(xù)。2.出售：對于公司不再使用且不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以對外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并通過公開交易平臺(tái)進(jìn)行競價(jià)交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.捐贈(zèng)：對于符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以對外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.其他處置方式：如資產(chǎn)置換、抵債等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度執(zhí)行。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請：各部門、分支機(jī)構(gòu)提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，提交至公司資產(chǎn)管理部門。2.審核評(píng)估：公司資產(chǎn)管理部門收到《資產(chǎn)處置申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)處置的必要性和可行性。如審核通過，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)處置價(jià)格，并委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.審批決策：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果和公司資金狀況，對資產(chǎn)處置價(jià)格進(jìn)行審核。如審核通過，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)處置情況，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。審批通過后，下達(dá)資產(chǎn)處置批復(fù)文件。（四）處置實(shí)施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，確保資產(chǎn)安全銷毀；對于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定簽訂出售合同，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)；對于捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，確保資產(chǎn)合法捐贈(zèng)。2.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)憑證，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)安全狀況等。2.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。（二）違規(guī)處理1.對于違反本制度