包買商管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司包買商業(yè)務操作，加強風險管理，提高業(yè)務效率，確保公司在包買商業(yè)務領域的穩(wěn)健發(fā)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及包買商業(yè)務的各部門及相關工作人員，包括但不限于業(yè)務拓展部門、風險管理部門、財務部門等。（三）基本原則1.合規(guī)經營原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)規(guī)范，確保包買商業(yè)務合法合規(guī)開展。2.風險可控原則：建立健全風險識別、評估、監(jiān)測和控制機制，有效防范各類風險，保障公司資產安全。3.審慎操作原則：在業(yè)務決策和操作過程中，保持審慎態(tài)度，充分考慮各種因素，確保業(yè)務質量。4.效益優(yōu)先原則：在控制風險的前提下，追求業(yè)務的經濟效益，提高公司整體盈利能力。二、包買商業(yè)務定義與范圍（一）業(yè)務定義包買商業(yè)務是指公司作為包買商，無追索權地購買因商品、服務或工程合同產生的應收賬款，并為客戶提供貿易融資等一系列金融服務的業(yè)務模式。（二）業(yè)務范圍1.應收賬款購買：購買各類企業(yè)因正常貿易往來產生的應收賬款，包括但不限于國內貿易和國際貿易中的應收賬款。2.融資服務：為客戶提供基于應收賬款的融資支持，如預付款融資、發(fā)票融資等，幫助客戶解決資金周轉問題。3.風險評估與管理：對客戶的信用狀況、交易背景、應收賬款質量等進行全面評估，采取有效的風險管理措施，降低業(yè)務風險。4.應收賬款管理：協(xié)助客戶進行應收賬款的催收、跟蹤等管理工作，確保應收賬款及時回收。三、組織架構與職責分工（一）組織架構公司設立包買商業(yè)務專項小組，由業(yè)務拓展經理、風險管理經理、財務經理等組成，負責包買商業(yè)務的整體規(guī)劃、決策和協(xié)調工作。同時，根據(jù)業(yè)務需要，在相關部門設立具體的業(yè)務崗位，如業(yè)務受理崗、風險評估崗、融資審批崗、賬務處理崗等。（二）職責分工1.業(yè)務拓展部門負責市場開拓，尋找潛在客戶，推廣包買商業(yè)務。與客戶進行溝通洽談，了解客戶需求，收集客戶資料，建立客戶關系。對業(yè)務項目進行初步篩選和盡職調查，撰寫業(yè)務調查報告，提交業(yè)務專項小組審議。2.風險管理部門制定和完善包買商業(yè)務風險管理制度和流程。對業(yè)務項目進行風險評估，識別、分析和評估潛在風險，提出風險防控建議。監(jiān)控業(yè)務風險狀況，定期進行風險排查，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險隱患。3.財務部門負責包買商業(yè)務的資金管理和賬務處理。審核業(yè)務項目的財務可行性，評估應收賬款的價值和風險。協(xié)助業(yè)務部門進行融資安排，確保資金及時到位。4.業(yè)務專項小組負責審議業(yè)務拓展部門提交的業(yè)務項目，做出決策。協(xié)調各部門之間的工作，解決業(yè)務開展過程中出現(xiàn)的問題。對業(yè)務項目進行整體把控，確保業(yè)務符合公司戰(zhàn)略和風險偏好。四、業(yè)務流程（一）業(yè)務受理1.業(yè)務拓展人員收到客戶的業(yè)務咨詢后，向客戶介紹公司包買商業(yè)務的基本情況、辦理條件和流程等。2.客戶提交業(yè)務申請，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、近年度財務報表、交易合同等相關資料。3.業(yè)務受理崗對客戶提交的資料進行初審，檢查資料的完整性和真實性，對不符合要求的資料及時通知客戶補充或更正。（二）風險評估1.風險管理部門收到業(yè)務受理崗轉來的業(yè)務申請資料后，安排風險評估人員對客戶進行信用評估。2.風險評估人員通過多種渠道收集客戶的信用信息，包括客戶的銀行信用記錄、商業(yè)信用記錄、行業(yè)評價等，運用專業(yè)的風險評估模型和方法，對客戶的信用狀況進行全面評估。3.對交易背景進行調查，核實交易的真實性、合法性和合理性，了解交易雙方的經營狀況、財務狀況、市場競爭力等情況。4.對擬購買的應收賬款進行評估，分析應收賬款的賬齡、金額、質量、付款方信用等因素，評估其回收風險。5.風險評估人員撰寫風險評估報告，明確業(yè)務風險等級，并提出風險防控措施建議。（三）融資審批1.業(yè)務專項小組根據(jù)風險評估報告和業(yè)務調查報告，對業(yè)務項目進行審議。2.審議內容包括業(yè)務的合規(guī)性、風險可控性、經濟效益等方面，做出是否批準業(yè)務的決策。3.對于批準的業(yè)務項目，明確融資額度、融資期限、融資利率等關鍵要素，并下達融資審批意見。（四）合同簽訂1.根據(jù)融資審批意見，業(yè)務部門與客戶簽訂相關合同，包括應收賬款購買合同、融資合同等。2.合同中明確雙方的權利和義務，特別是應收賬款的轉讓、融資款項的使用和償還、風險承擔等條款。3.合同簽訂后，及時辦理相關法律手續(xù)，確保合同的有效性和合法性。（五）款項支付1.財務部門根據(jù)合同約定，在規(guī)定的時間內將融資款項支付給客戶。2.同時，按照應收賬款購買合同的約定，向付款方發(fā)送應收賬款轉讓通知，告知付款方將應收賬款支付至公司指定的賬戶。（六）應收賬款管理1.業(yè)務部門負責對應收賬款進行跟蹤管理，定期與客戶溝通，了解應收賬款的回收情況。2.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的金額、賬齡、付款情況等信息，及時更新臺賬數(shù)據(jù)。3.對于逾期未收回的應收賬款，業(yè)務部門采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等，必要時委托專業(yè)的催收機構進行催收。4.財務部門對應收賬款的回收情況進行監(jiān)控，及時核對銀行賬戶資金到賬情況，確保應收賬款按時足額回收。（七）業(yè)務結清1.當應收賬款全部收回后，業(yè)務部門向財務部門提交業(yè)務結清申請。2.財務部門對業(yè)務進行賬務核對，確認融資款項已全部收回，相關費用已結清，辦理業(yè)務結清手續(xù)。3.業(yè)務部門整理業(yè)務檔案，將相關資料歸檔保存，以備后續(xù)查閱。五、風險管理（一）風險識別1.信用風險：客戶信用狀況不佳，導致應收賬款無法按時足額收回。2.市場風險：市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭加劇等因素，影響客戶的經營狀況和還款能力。3.操作風險：業(yè)務操作過程中存在的失誤、違規(guī)等行為，導致業(yè)務風險增加。4.法律風險：合同簽訂、應收賬款轉讓等環(huán)節(jié)存在法律瑕疵，導致公司權益無法得到有效保障。（二）風險評估1.建立風險評估指標體系，對信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等進行量化評估。2.根據(jù)風險評估結果，將業(yè)務風險分為高、中、低三個等級，為風險防控措施的制定提供依據(jù)。（三）風險防控措施1.信用風險管理加強客戶信用評估，嚴格篩選客戶，確?？蛻艟邆淞己玫男庞脿顩r和還款能力。要求客戶提供有效的擔?；虻盅?，降低信用風險。建立客戶信用檔案，定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時調整信用額度和風險防控措施。2.市場風險管理密切關注市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，及時調整業(yè)務策略，降低市場風險對業(yè)務的影響。加強與客戶的溝通與合作，共同應對市場變化，確保客戶經營狀況穩(wěn)定。3.操作風險管理完善業(yè)務操作流程，明確各崗位的職責和操作規(guī)范，加強對業(yè)務操作的監(jiān)督和檢查。加強員工培訓，提高員工的業(yè)務水平和風險意識，減少操作失誤。建立業(yè)務操作風險監(jiān)測機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理操作風險隱患。4.法律風險管理加強合同管理，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰，避免法律糾紛。在應收賬款轉讓等關鍵環(huán)節(jié)，咨詢專業(yè)律師意見，確保法律手續(xù)完備。定期開展法律培訓，提高員工的法律意識和風險防范能力。（四）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控指標體系，對業(yè)務風險狀況進行實時監(jiān)控。2.當風險指標超過設定的預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行風險防控。3.定期召開風險分析會議，對業(yè)務風險狀況進行分析和評估，制定針對性的風險防控措施。六、財務處理（一）應收賬款購買的會計處理1.公司購買應收賬款時，按照實際支付的金額，借記"應收賬款買斷式"科目，貸記"銀行存款"等科目。2.同時，將應收賬款的賬面價值與購買價格之間的差額，確認為營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。（二）融資業(yè)務的會計處理1.公司為客戶提供融資服務時，按照實際發(fā)放的融資款項金額，借記"貸款"科目，貸記"銀行存款"等科目。2.按照合同約定的利率計算應收取的利息收入，借記"應收利息"科目，貸記"利息收入"科目。3.當客戶償還融資款項時，借記"銀行存款"等科目，貸記"貸款"、"應收利息"等科目。（三）應收賬款管理費用的會計處理1.業(yè)務部門發(fā)生的應收賬款管理費用，如催收費用、委托代理費用等，借記"管理費用應收賬款管理費用"科目，貸記"銀行存款"等科目。2.財務部門對應收賬款進行賬務處理時發(fā)生的相關費用，如手續(xù)費、匯兌損益等，按照相關規(guī)定進行會計核算。（四）財務報表列示1.應收賬款在資產負債表中按照扣除已轉讓應收賬款后的凈額列示。2.融資業(yè)務在資產負債表中按照貸款的賬面價值列示，同時在利潤表中反映利息收入等相關損益情況。七、檔案管理（一）檔案范圍包買商業(yè)務檔案包括業(yè)務申請資料、風險評估報告、融資審批文件、合同協(xié)議、應收賬款臺賬、催收記錄、財務憑證等與業(yè)務相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.業(yè)務部門在業(yè)務辦理過程中，及時收集和整理相關檔案資料，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理的要求，對資料進行分類、編號、裝訂，建立清晰的檔案目錄。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，確保檔案的安全存放。2.檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定執(zhí)行，一般業(yè)務檔案保管期限為[X]年。3.定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案的完整性和保密性。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱或借閱檔案時，需填寫檔案查閱申請表或借閱申請表，經部門負責人審批后，到檔案管理部門辦理查閱或借閱手續(xù)。2.檔案查閱或借閱人員應嚴格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、復印、轉借檔案資料，確保檔案資料的安全和完整。3.查閱或借閱完畢后，應及時歸還檔案資料，并由檔案管理人員進行核對和簽收。八、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對包買商業(yè)務進行審計，檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、風險防控措施的執(zhí)行情況、財務處理的準確性等。2.審計部門根據(jù)審計結果，出具審計報告，提出改進建議和意見，督促相關部門進行整改。（二）合規(guī)檢查1.風險管理部門定期對包買商業(yè)務進行合規(guī)檢查，確保業(yè)務操作符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內部制度。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（三）業(yè)務自查