銀行餐廳賬目管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行餐廳財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬目核算，確保餐廳財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障餐廳正常運(yùn)營，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部設(shè)立的餐廳的所有財(cái)務(wù)收支及賬目管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬目記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰可靠。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與報(bào)告，不得拖延。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受銀行內(nèi)部監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）餐廳主管1.負(fù)責(zé)餐廳整體運(yùn)營管理，對(duì)賬目管理負(fù)總責(zé)。2.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保其合理性與必要性。3.協(xié)調(diào)與銀行其他部門的關(guān)系，保障餐廳運(yùn)營順利。（二）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)餐廳日常賬務(wù)處理，包括憑證制作、賬簿登記等。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。3.協(xié)助餐廳主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供決策支持。（三）出納1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等資金管理工作。2.保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)及相關(guān)印章。3.按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.餐廳應(yīng)制定合理的菜品價(jià)格體系，并報(bào)銀行相關(guān)部門備案。2.顧客用餐后，收銀員應(yīng)準(zhǔn)確開具餐費(fèi)發(fā)票或收據(jù)，注明菜品名稱、數(shù)量、金額等信息。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。4.會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收銀員交來的收款憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)餐費(fèi)收入。（二）其他收入1.如餐廳舉辦活動(dòng)的場地租賃收入、外賣服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取款項(xiàng)。2.對(duì)于其他收入，同樣要準(zhǔn)確開具票據(jù)，進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)核算。四、支出管理（一）食材采購支出1.建立食材采購供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，確保食材質(zhì)量與價(jià)格合理。2.采購人員應(yīng)根據(jù)餐廳庫存及預(yù)估用量，填寫采購申請單，經(jīng)餐廳主管審批后進(jìn)行采購。3.采購過程中應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.食材到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知倉庫管理人員驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收單。5.會(huì)計(jì)根據(jù)采購申請單、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，支付食材采購款項(xiàng)。（二）員工薪酬支出1.按照銀行規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和考勤記錄，計(jì)算員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出。2.編制工資發(fā)放表，經(jīng)餐廳主管審核、銀行相關(guān)部門審批后，由出納進(jìn)行發(fā)放。3.會(huì)計(jì)根據(jù)工資發(fā)放表進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄薪酬支出。（三）水電費(fèi)支出1.餐廳應(yīng)按照與水電供應(yīng)部門簽訂的合同，按時(shí)繳納水電費(fèi)。2.每月收到水電供應(yīng)部門的繳費(fèi)通知單后，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)核對(duì)用量及金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，并安排資金支付。（四）設(shè)備采購與維護(hù)支出1.餐廳因業(yè)務(wù)需要采購設(shè)備，應(yīng)填寫設(shè)備采購申請單，經(jīng)銀行相關(guān)部門審批后進(jìn)行采購。2.設(shè)備采購應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票及設(shè)備驗(yàn)收單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄固定資產(chǎn)增加。3.對(duì)于設(shè)備的日常維護(hù)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行報(bào)銷，會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用核算。（五）其他支出1.餐廳的辦公用品、清潔用品、低值易耗品等采購支出，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。2.對(duì)于餐廳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，要嚴(yán)格遵守銀行的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。五、庫存管理（一）食材庫存1.倉庫管理人員應(yīng)建立食材庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄食材的出入庫情況。2.食材入庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單及時(shí)登記入庫日期、食材名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.食材出庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)餐廳的領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放，并登記出庫日期、領(lǐng)用部門或人員、食材名稱、規(guī)格、數(shù)量等。4.定期對(duì)食材庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)餐廳主管審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）其他物資庫存1.對(duì)于餐廳的辦公用品、清潔用品、低值易耗品等物資，同樣要建立庫存明細(xì)賬，進(jìn)行規(guī)范的出入庫管理。2.按照規(guī)定的盤點(diǎn)周期對(duì)其他物資庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，保證庫存數(shù)量準(zhǔn)確。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況審核費(fèi)用的合理性與必要性，并簽署意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷單提交給餐廳主管審批，餐廳主管對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。4.審批通過的報(bào)銷單交給出納，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章。5.會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.明確各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品采購限額、差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)銀行相關(guān)規(guī)定及市場行情適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）報(bào)銷期限規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的期限，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一定時(shí)間內(nèi)（如一個(gè)月）提交報(bào)銷申請，逾期不予受理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和銀行要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)餐廳財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括盈利能力分析、成本費(fèi)用分析、資金流動(dòng)性分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)餐廳運(yùn)營中存在的問題，為餐廳主管提供決策依據(jù)，以便采取相應(yīng)措施改進(jìn)經(jīng)營管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.餐廳主管應(yīng)定期對(duì)賬目管理情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合本制度規(guī)定。2.銀行內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對(duì)餐廳賬目進(jìn)行不定期審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（二）外部審計(jì)1.按照銀行規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)餐廳賬目進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供所需資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記餐廳應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)與繳納1.會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.按照規(guī)定及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠。（三）稅務(wù)發(fā)票