食品公司收支管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司收支行為，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構(gòu)、子公司的所有收支管理活動。3.基本原則合法性原則：公司的收支活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：各項收支業(yè)務(wù)應(yīng)真實發(fā)生，憑證、記錄等應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。準確性原則：收支數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。及時性原則：及時辦理收支業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金的正常流轉(zhuǎn)和財務(wù)信息的及時反饋。歸口管理原則：各項收支業(yè)務(wù)按照職責分工歸口相關(guān)部門管理，明確管理責任。二、收入管理1.收入范圍產(chǎn)品銷售收入：公司銷售各類食品所取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。提供勞務(wù)收入：如為客戶提供食品加工、配送等勞務(wù)服務(wù)所獲得的收入。資產(chǎn)出租收入：公司閑置資產(chǎn)出租取得的租金收入。其他收入：如政府補貼、罰款收入、捐贈收入等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的其他各類收入。2.銷售收款管理銷售合同管理銷售部門負責簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。簽訂后的銷售合同副本應(yīng)及時送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門據(jù)此跟蹤收款情況。收款方式公司主要采用現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等方式。鼓勵客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，以確保資金安全和收款及時。對于現(xiàn)金收款，銷售人員應(yīng)在收款當日將現(xiàn)金繳存公司指定銀行賬戶，并及時將繳存憑證交財務(wù)部門入賬。銀行轉(zhuǎn)賬收款時，財務(wù)部門應(yīng)及時核對到賬情況，如有異常應(yīng)及時與客戶溝通并查明原因。應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門負責建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、收款情況等信息。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款。對于逾期未收回的賬款，銷售部門應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催款措施，并及時向財務(wù)部門反饋。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的款項，應(yīng)會同銷售部門共同制定催收方案，加大催收力度。如發(fā)現(xiàn)存在壞賬風(fēng)險，應(yīng)及時按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行處理。3.其他收入管理資產(chǎn)出租收入管理資產(chǎn)管理部門負責公司閑置資產(chǎn)的出租事宜，制定出租計劃，簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標準、支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。租金收入由財務(wù)部門負責收取，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將租賃合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門按照合同約定及時足額收取租金，并進行賬務(wù)處理。其他各類收入管理對于政府補貼收入，相關(guān)部門應(yīng)及時關(guān)注政府政策動態(tài)，按照規(guī)定程序申請補貼資金。收到補貼資金后，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，并確保?？顚Ｓ?。罰款收入、捐贈收入等其他收入應(yīng)及時足額入賬，財務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實性、合法性，并按照規(guī)定進行核算。三、支出管理1.支出分類成本性支出：指與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的各項支出，如原材料采購成本、生產(chǎn)工人工資、制造費用等。費用性支出：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司銷售部門為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。資本性支出：指用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出，這些支出應(yīng)予以資本化，按照規(guī)定分期計提折舊或攤銷。2.支出審批流程一般支出審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負責人審批，部門負責人應(yīng)審核支出的合理性、必要性，簽字批準后轉(zhuǎn)財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及金額計算的準確性進行審核，審核通過后簽字，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對支出進行審批，批準后轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對重大支出事項進行最終審批，審批通過后，費用報銷人持報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過公司管理層會議討論決策。項目提出部門應(yīng)提前準備詳細的項目可行性報告、預(yù)算方案等資料，提交管理層會議審議。管理層會議對項目的必要性、可行性、經(jīng)濟效益等進行全面評估，形成決策意見后，按照審批流程進行后續(xù)審批。3.各項支出具體規(guī)定原材料采購支出采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購物資到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單，并將采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。人員薪酬支出人力資源部門負責制定員工薪酬方案，包括工資、獎金、福利等各項薪酬標準，并根據(jù)員工考勤、績效等情況計算員工應(yīng)得薪酬。每月固定日期，人力資源部門將員工薪酬計算表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核薪酬計算的準確性后，按照公司規(guī)定的工資發(fā)放方式進行發(fā)放。對于員工的獎金發(fā)放，應(yīng)根據(jù)公司績效考核制度和員工實際績效表現(xiàn)進行核算和發(fā)放，確保獎金分配合理、公平。費用性支出管理費用支出辦公用品采購：行政部門根據(jù)實際需求編制辦公用品采購計劃，統(tǒng)一采購。采購后辦理入庫手續(xù)，使用部門領(lǐng)用辦公用品時填寫領(lǐng)用單，財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用情況進行費用核算。差旅費：員工因公務(wù)出差需提前填寫出差申請表，經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準。出差結(jié)束后，按照公司差旅費報銷標準填寫差旅費報銷單，并附上相關(guān)票據(jù)，按照審批流程報銷。業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，招待前需填寫業(yè)務(wù)招待申請單，注明招待事由、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準。招待費用報銷時應(yīng)提供真實有效的發(fā)票及消費清單，按照審批流程報銷，且業(yè)務(wù)招待費應(yīng)符合公司規(guī)定的限額標準。銷售費用支出廣告宣傳費：銷售部門根據(jù)市場推廣計劃編制廣告宣傳費用預(yù)算，選擇合適的廣告宣傳渠道進行投放。廣告宣傳費用報銷時應(yīng)提供廣告合同、發(fā)票、投放效果報告等相關(guān)資料，按照審批流程報銷。促銷活動費：舉辦促銷活動前，銷售部門應(yīng)制定詳細的活動方案和預(yù)算，經(jīng)公司批準后組織實施?；顒咏Y(jié)束后，按照實際發(fā)生的費用進行報銷，報銷憑證應(yīng)包括活動方案、費用清單、發(fā)票等，按照審批流程進行審批。財務(wù)費用支出利息支出：財務(wù)部門根據(jù)公司資金使用情況和融資安排，合理安排借款和還款計劃，確保利息支出合理。利息支出報銷時應(yīng)提供借款合同、利息計算清單、銀行付息憑證等相關(guān)資料，按照審批流程報銷。手續(xù)費支出：銀行手續(xù)費等財務(wù)費用報銷時，應(yīng)提供銀行手續(xù)費發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后按照審批流程報銷。資本性支出固定資產(chǎn)購置：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計提折舊。無形資產(chǎn)購置：涉及無形資產(chǎn)購置的，相關(guān)部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，經(jīng)公司批準后進行購置。無形資產(chǎn)入賬后，按照規(guī)定進行攤銷。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門業(yè)務(wù)情況編制下一年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，詳細反映公司各項資金的流入和流出情況。財務(wù)部門負責匯總各部門資金預(yù)算，形成公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審核批準。經(jīng)批準的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.資金結(jié)算管理公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。財務(wù)部門負責辦理公司各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，公司應(yīng)按照規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶、一般賬戶等，嚴禁出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理，并及時向財務(wù)部門備案。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。3.庫存現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，合理確定庫存現(xiàn)金限額，并報開戶銀行備案。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，嚴禁公款私存。財務(wù)部門應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的日常盤點，確保賬實相符。每日終了，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金余額，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.銀行存款管理財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理，確保銀行存款賬目準確無誤。加強對銀行存款賬戶的監(jiān)控，關(guān)注銀行賬戶資金變動情況，如發(fā)現(xiàn)異常交易或資金風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施防范，并向公司管理層報告。妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和憑證，如支票、匯票、進賬單等，按照規(guī)定的程序和權(quán)限使用票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、財務(wù)審批權(quán)限與責任1.審批權(quán)限劃分總經(jīng)理審批權(quán)限：對公司重大財務(wù)決策、大額資金支出、重要財務(wù)事項等具有最終審批權(quán)。財務(wù)負責人審批權(quán)限：負責審核財務(wù)收支的合規(guī)性、合理性以及資金安排的可行性，對財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算等重要財務(wù)文件進行審核把關(guān)。部門負責人審批權(quán)限：對本部門發(fā)生的各項費用支出、業(yè)務(wù)活動等進行審核，確保支出合理、業(yè)務(wù)合規(guī)，并對本部門財務(wù)事項的真實性、準確性負責。其他審批人員按照各自職責和規(guī)定的審批流程，對相關(guān)財務(wù)事項進行審批。2.審批責任各級審批人員應(yīng)對其審批的財務(wù)事項負責，確保審批意見真實、準確、合理。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人員應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。審批人員不得超越權(quán)限審批，不得故意拖延審批時間。對于不符合規(guī)定的財務(wù)事項，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說明理由。如發(fā)現(xiàn)審批人員存在違規(guī)審批行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。六、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負責對公司財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督，審核各項收支憑證、報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議。加強對公司資金、資產(chǎn)的管理監(jiān)督，確保資金安全、資產(chǎn)完整，防止資金流失和資產(chǎn)浪費。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司各部門財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計檢查。審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應(yīng)按照審計報告要求及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核、審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。審核人員應(yīng)對財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性、報表勾稽關(guān)系的正確性等進行嚴格審核，審批人員應(yīng)簽署審批意見。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行綜合分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，運用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜梭w系，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包