2025年稅務(wù)師考試細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪些措施是合法的？

A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表等資料

B.查驗(yàn)納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.查詢納稅人銀行賬戶

D.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.做好稅務(wù)核算

D.按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件？

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購(gòu)買方為增值稅一般納稅人

C.銷售方具有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的資格

D.購(gòu)買方具有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的資格

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.金融機(jī)構(gòu)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

D.保險(xiǎn)公司

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅藥品

C.國(guó)債利息收入

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.扣除項(xiàng)目

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.住所地

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來(lái)源地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.住所地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.查賬征收

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.查賬征收

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和服務(wù)的銷售。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。（√）

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付所得的單位和個(gè)人。（×）

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具僅限于一般納稅人之間的交易。（√）

5.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按次申報(bào)納稅。（√）

6.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方或購(gòu)買方所在地。（√）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（×）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（×）

9.增值稅的征收管理方式包括自核自繳和申報(bào)納稅。（√）

10.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：利息費(fèi)用和職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外支出不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表等資料，查驗(yàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，查詢銀行賬戶，查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、做好稅務(wù)核算和按時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。

6.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠都屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷售方為增值稅一般納稅人，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人，銷售方具有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的資格。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、金融機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和保險(xiǎn)公司。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅藥品、國(guó)債利息收入和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去扣除項(xiàng)目，稅收滯納金和營(yíng)業(yè)外收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括所有商品和服務(wù)的銷售，部分服務(wù)如金融服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃等不在征稅范圍內(nèi)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人不僅限于支付所得的單位和個(gè)人，還包括代扣代繳義務(wù)人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具僅限于一般納稅人之間的交易，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是按月或按次申報(bào)納稅，具體由稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方或購(gòu)買方所在地，具體由稅法規(guī)定。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨所得額的變化而變化。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受。

9.√

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳和申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定和查賬征收也是征收管理方式之一。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括查賬征收和核定征收，自核自繳和申報(bào)納稅也是征收管理方式之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

解析思路：計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額；稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳和自行申報(bào)的區(qū)別。

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)個(gè)人所得稅。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和用途。

解析思路：開(kāi)具條件包括銷售方和購(gòu)買方為一般納稅人，銷售方具有開(kāi)具資格；用途包括作為購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和作為銷售方的納稅憑證。

四、論述題

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義