2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略制定試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的有（）

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種納稅人

D.納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）

A.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，對(duì)特定納稅人給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的政策

B.稅收優(yōu)惠包括減免稅、出口退稅、稅收抵免等

C.稅收優(yōu)惠的目的是鼓勵(lì)和引導(dǎo)納稅人投資、創(chuàng)新和發(fā)展

D.稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開的原則

6.以下哪些屬于增值稅的稅率（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的有（）

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

8.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.進(jìn)口貨物的納稅人

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行委托代征制度

10.以下哪些屬于稅收違法行為的處罰措施（）

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人出口貨物時(shí)取得的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)口貨物時(shí)取得的發(fā)票

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率的說(shuō)法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率分為七個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的比例稅率為20%

D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所不同

14.以下哪些屬于稅收征收管理的原則（）

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.保密原則

15.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅納稅申報(bào)分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)

C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限（）

A.每年1月1日至5月31日

B.每年6月1日至9月30日

C.每年10月1日至12月31日

D.次年1月1日至3月31日

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式（）

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

18.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任（）

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.刑事責(zé)任

19.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求（）

A.填寫發(fā)票信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符

C.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

D.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容（）

A.企業(yè)基本情況

B.企業(yè)收入、成本、費(fèi)用、稅金等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況

D.企業(yè)納稅申報(bào)期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有類型的納稅人。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。（）

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

8.稅收征收管理實(shí)行統(tǒng)一征收、分級(jí)管理。（）

9.稅收違法行為的處罰，罰款的金額可以超過(guò)違法所得的金額。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.說(shuō)明稅收違法行為的處罰原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.分析稅收征收管理中信息化建設(shè)的重要性及其對(duì)提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，特種納稅人和納稅人屬于增值稅納稅人的具體分類，故選A、B。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和利息收入，故選A、B、C、D。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息股息紅利所得，故選A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠的定義、種類、目的和原則均符合題意，故選A、B、C、D。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，故選A、B、C。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定均符合題意，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的納稅人、購(gòu)買貨物或接受勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和進(jìn)口貨物的納稅人，故選A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征，故選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括罰款、罰金、沒收違法所得和刑事責(zé)任，故選A、B、C、D。

11.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，也是購(gòu)買貨物或接受勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票，故選A、B。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，故選A、B、C、D。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率分為七個(gè)檔次，比例稅率為20%，故選A、B、C。

14.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、便民原則和保密原則，故選A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定均符合題意，故選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限分別為每年的1月1日至5月31日、6月1日至9月30日、10月1日至12月31日和次年的1月1日至3月31日，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)代征，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒收違法所得和刑事責(zé)任，故選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫信息真實(shí)準(zhǔn)確完整、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符、符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定和使用規(guī)定的發(fā)票專用章，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收優(yōu)惠情況和納稅申報(bào)期限，故選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出，而非實(shí)際發(fā)生的支出。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，符合個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有類型的納稅人，通常針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)類型。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，符合增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，不包括10%。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，符合個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。

8.√

解析思路：稅收征收管理實(shí)行統(tǒng)一征收、分級(jí)管理，符合稅收征收管理的原則。

9.×

解析思路：稅收違法行為的處罰，罰款的金額不能超過(guò)違法所得的金額。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，符合增值稅小規(guī)模納稅人的征收規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用：

-作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；

-保障國(guó)家稅收安全；

-促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；

-提高稅收征管效率。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法：

-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除；

-應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減；

-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理流程：

-納稅人自行申報(bào)或代扣代繳；

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、征收；

-匯算清繳；

-稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、處罰。

4.稅收違法行為的處罰原則：

-法律責(zé)任原則；

-公平原則；

-教育與懲罰相結(jié)合原則；

-依法