2025年稅務師考試專項練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.會計核算健全

D.會計核算不健全但能提供準確稅務資料

3.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買設備的增值稅專用發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)的增值稅普通發(fā)票

D.購買無形資產(chǎn)的增值稅普通發(fā)票

4.下列哪些行為需要繳納消費稅？

A.生產(chǎn)銷售卷煙

B.生產(chǎn)銷售酒類

C.銷售汽車

D.銷售化妝品

5.下列哪些稅種屬于營業(yè)稅？

A.建筑業(yè)營業(yè)稅

B.金融保險業(yè)營業(yè)稅

C.零售業(yè)營業(yè)稅

D.服務業(yè)營業(yè)稅

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅前扣除的工資、薪金支出

B.稅前扣除的職工福利費支出

C.稅前扣除的招待費支出

D.稅前扣除的公益性捐贈支出

7.下列哪些企業(yè)屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

C.會計核算健全的企業(yè)

D.會計核算不健全但能提供準確稅務資料的企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.納稅人提供的公益性捐贈

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)的減免稅政策

B.對出口貨物的減免稅政策

C.對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策

D.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的減免稅政策

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)的減免稅政策

B.對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策

C.對高新技術企業(yè)的減免稅政策

D.對符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得的減免稅政策

16.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)的減免稅政策

B.對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策

C.對符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得的減免稅政策

D.對符合條件的非營利組織的減免稅政策

17.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

19.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收管理法

B.增值稅征收管理辦法

C.稅收征收管理法實施細則

D.增值稅征收管理法實施條例

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按13%的扣除率計算進項稅額。（√）

3.消費稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不包括銷售環(huán)節(jié)。（×）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出不得超過工資薪金總額的14%。（√）

5.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，沒有其他優(yōu)惠稅率。（×）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于稿酬所得。（√）

8.增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（√）

9.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（√）

10.個人所得稅的減免稅政策包括對符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得的減免稅政策。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.論述稅收征管中信息化建設的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人指年應稅銷售額不超過500萬元且會計核算不健全但能提供準確稅務資料的企業(yè)。

3.A,B

解析思路：進項稅額可以抵扣的情況包括購買原材料的增值稅專用發(fā)票和購買設備的增值稅專用發(fā)票。

4.A,B,D

解析思路：消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)銷售卷煙、酒類和化妝品。

5.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括建筑業(yè)、金融保險業(yè)和服務業(yè)的營業(yè)稅。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算中，可以扣除的支出包括工資薪金支出、職工福利費支出和公益性捐贈支出。

7.A,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人指年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全或會計核算不健全但能提供準確稅務資料的企業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

9.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人提供的公益性捐贈。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)的減免稅政策、對出口貨物的減免稅政策、對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策和對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的減免稅政策。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)的減免稅政策、對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策、對高新技術企業(yè)的減免稅政策和對符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得的減免稅政策。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括對小微企業(yè)的減免稅政策、對科技創(chuàng)新企業(yè)的減免稅政策、對符合條件的居民企業(yè)之間的技術轉讓所得的減免稅政策和對符合條件的非營利組織的減免稅政策。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收征收管理法、增值稅征收管理辦法、稅收征收管理法實施細則和增值稅征收管理法實施條例。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報方式上有區(qū)別，如稅率、發(fā)票開具等。

2.√

解析思路：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按13%的扣除率計算進項稅額。

3.×

解析思路：消費稅的征收范圍不僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還包括進口環(huán)節(jié)。

4.√

解析思路：職工福利費支出可以扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和其他優(yōu)惠稅率。

7.√

解析思路：個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

10.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

三、簡答題

1.解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠、申報方式等方面存在區(qū)別。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得