2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)階段分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B.企業(yè)投資所得

C.企業(yè)銷售商品收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

3.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人出口貨物

B.非營利性組織銷售貨物

C.非營利性組織提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

B.國債利息所得

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)購買國債所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家規(guī)定的福利費(fèi)

B.國家規(guī)定的撫恤金

C.國家規(guī)定的退休工資

D.國家規(guī)定的子女教育專項(xiàng)附加扣除

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.免稅單位提供應(yīng)稅服務(wù)

D.免稅單位轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物

D.一般納稅人提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)方式？

A.直接彌補(bǔ)

B.稅前彌補(bǔ)

C.稅后彌補(bǔ)

D.稅前和稅后結(jié)合彌補(bǔ)

11.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)租賃

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售不動產(chǎn)的地點(diǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的地點(diǎn)

C.提供金融服務(wù)的地點(diǎn)

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的地點(diǎn)

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物的當(dāng)天

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.直接申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅

D.出口貨物免稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.專項(xiàng)附加扣除

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收扣除

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務(wù)的銷售，無論其是否在國內(nèi)交易。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)，稅率可以降低至20%。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。（）

4.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人。（）

5.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。（）

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

8.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地，如銷售不動產(chǎn)的地點(diǎn)。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月、按季或按年申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.請說明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。

3.如何理解個人所得稅中的“綜合所得”概念？

4.營業(yè)稅的減免稅政策有哪些主要類型？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)的影響，包括其對稅收收入、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國際貿(mào)易的影響。

2.探討個人所得稅改革對個人經(jīng)濟(jì)行為和社會公平的潛在影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品和勞務(wù)的銷售，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的收入和所得，投資所得和銷售商品收入屬于征稅對象。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和金融服務(wù)。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、非營利性組織銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、國債利息所得和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、退休工資和子女教育專項(xiàng)附加扣除。

8.ABC

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品和免稅單位提供應(yīng)稅服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人、銷售簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物和提供簡易計(jì)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)方式包括直接彌補(bǔ)、稅前彌補(bǔ)、稅后彌補(bǔ)和稅前稅后結(jié)合彌補(bǔ)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務(wù)的銷售，但出口貨物通常是免稅的。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可以降低至20%。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等，根據(jù)收入水平遞增。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：簡易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，以簡化稅收征管。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地，如銷售不動產(chǎn)的地點(diǎn)。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月、按季或按年申報(bào)納稅。

三、簡答題答案：

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天，或者收到預(yù)收款的當(dāng)天。

2.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法通常采用直線法或加速折舊法，根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值確定折舊額。

3.“綜合所得”是指個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用