全面提升能力的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)所得稅稅款

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

C.按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照規(guī)定繳納的增值稅

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.企業(yè)發(fā)生的下列借款利息支出，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的借款利息支出

B.與非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的借款利息支出

C.與職工福利有關(guān)的借款利息支出

D.與企業(yè)合并有關(guān)的借款利息支出

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際郵遞服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

C.按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照規(guī)定繳納的增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.法人

D.非法人

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面授申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面授申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面授申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷(xiāo)售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷(xiāo)售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的征收率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率一般為3%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率可達(dá)45%。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，特殊情況可以延長(zhǎng)至六個(gè)月。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面授申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)稅收制度的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其合規(guī)性要求。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%和9%的征收率。

6.A

解析思路：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的借款利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)和國(guó)際郵遞服務(wù)。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和繼續(xù)教育。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和法人。

13.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每半年。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每半年。

15.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每半年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面授申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面授申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面授申報(bào)。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、貨物銷(xiāo)售地和勞務(wù)發(fā)生地。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、貨物銷(xiāo)售地和勞務(wù)發(fā)生地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人不僅包括單位和個(gè)人，還包括其他組織。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括其他符合條件的組織和個(gè)人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及其他符合條件的人員。

4.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率確實(shí)一般為3%。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率確實(shí)可達(dá)45%。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，特殊情況可以延長(zhǎng)至六個(gè)月。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面授申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)所取得的收入扣除購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)所支付的成本后的余額。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納稅款等步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、稅率優(yōu)惠等，旨在減輕納稅人的稅負(fù)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中起到專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、方案設(shè)計(jì)、實(shí)施指導(dǎo)等作用，幫助企業(yè)合理避稅，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述