2025年稅務(wù)師考試模擬測試題目試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工福利費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.按規(guī)定提取的折舊費

C.財產(chǎn)保險費

D.資產(chǎn)減值損失

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.個人銷售自用住房

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人捐贈收入

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工福利費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.按規(guī)定提取的折舊費

C.財產(chǎn)保險費

D.資產(chǎn)減值損失

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.個人銷售自用住房

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人捐贈收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工福利費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.按規(guī)定提取的折舊費

C.財產(chǎn)保險費

D.資產(chǎn)減值損失

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.個人銷售自用住房

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人捐贈收入

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.用于研究開發(fā)的費用

C.職工福利費

D.購買固定資產(chǎn)的支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以享受免稅政策。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

4.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的符合條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費，包括職工食堂、職工宿舍等支出。（）

7.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的財產(chǎn)保險費，包括為財產(chǎn)提供的火災(zāi)、盜竊等保險費。（）

10.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的符合條件的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的職工福利費的具體內(nèi)容。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

4.簡述企業(yè)所得稅中居民企業(yè)之間的股息收入的免稅條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)營的影響，并探討如何合理運用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅不可扣除，職工福利費、研究開發(fā)費用和資產(chǎn)減值損失可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：稅前扣除項目包括職工工資及福利費、折舊費、財產(chǎn)保險費和資產(chǎn)減值損失。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和個人銷售自用住房。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的個人捐贈收入。

7.ABCD

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.BCD

解析思路：與第2題相同，職工福利費、研究開發(fā)費用和資產(chǎn)減值損失可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.ABCD

解析思路：與第3題相同，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABCD

解析思路：與第4題相同，稅前扣除項目包括職工工資及福利費、折舊費、財產(chǎn)保險費和資產(chǎn)減值損失。

二、判斷題

1.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)可扣除。

2.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可享受免稅政策。

3.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費支出在工資薪金總額2.5%以內(nèi)可扣除。

4.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出在銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)可扣除。

5.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換的換入資產(chǎn)成本按換出資產(chǎn)公允價值和相關(guān)稅費確定。

6.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，職工福利費包括職工食堂、職工宿舍等支出。

7.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額60%扣除，但最高不超過銷售（營業(yè)）收入5‰。

8.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡易辦法3%征收率減按2%征收增值稅。

9.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，財產(chǎn)保險費包括為財產(chǎn)提供的火災(zāi)、盜竊等保險費。

10.√

解析思路：符合稅法規(guī)定，符合條件的股權(quán)投資損失可在稅前扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.列舉企業(yè)所得稅中可