初級(jí)會(huì)計(jì)師稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

C.出口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度預(yù)繳，年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于稅收保全措施，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，并書面通知納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施，但不得影響納稅人的正常生活

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

D.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人以外的單位或個(gè)人領(lǐng)購(gòu)使用

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益，免征企業(yè)所得稅

D.符合條件的居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益，減半征收企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的是：

A.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用一般計(jì)稅方法

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年度預(yù)繳，年終匯算清繳

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任，正確的是：

A.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

B.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人有抗稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人有逃避追繳欠稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款

二、判斷題（每題1分，共10題）

11.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（正確/錯(cuò)誤）

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）

13.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。（正確/錯(cuò)誤）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制執(zhí)行措施，但不得影響納稅人的正常生活。（正確/錯(cuò)誤）

15.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（正確/錯(cuò)誤）

16.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）

17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（正確/錯(cuò)誤）

18.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）

19.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯(cuò)誤）

20.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯(cuò)誤）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

21.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）

22.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。（正確/錯(cuò)誤）

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制執(zhí)行措施，但不得影響納稅人的正常生活。（正確/錯(cuò)誤）

24.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（正確/錯(cuò)誤）

25.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）

26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（正確/錯(cuò)誤）

27.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確/錯(cuò)誤）

28.納稅人有偷稅、逃稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯(cuò)誤）

29.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確/錯(cuò)誤）

30.稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)、強(qiáng)制執(zhí)行等。（正確/錯(cuò)誤）

31.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，屬于稅務(wù)檢查的范疇。（正確/錯(cuò)誤）

32.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供有關(guān)納稅情況和資料。（正確/錯(cuò)誤）

33.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（正確/錯(cuò)誤）

34.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（正確/錯(cuò)誤）

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法行為時(shí)，可以采取查賬、調(diào)查取證、詢問證人等手段。（正確/錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

36.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

37.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

38.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

39.簡(jiǎn)述稅收保全措施的種類及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

40.論述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

41.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響及其應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.AD

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)，但不包括強(qiáng)制執(zhí)行措施，且不得影響納稅人的正常生活。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

6.ABC

解析思路：符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免征企業(yè)所得稅。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8.AC

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

9.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.ABCD

解析思路：納稅人有偷稅、逃稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

二、判斷題

11.正確

12.錯(cuò)誤

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

21.正確

22.正確

23.正確

24.正確

25.正確

26.正確

27.正確

28.正確

29.正確

30.正確

31.正確

32.正確

33.正確

34.正確

35.正確

三、簡(jiǎn)答題

36.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括：計(jì)稅方法、稅率、發(fā)票使用、稅負(fù)等方面。

37.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅申報(bào)、預(yù)繳稅款、年度匯算清