2025稅務(wù)師答題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)

B.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.用于支付職工工資的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.職工福利費(fèi)

D.罰款

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.跨境電子商務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.特定行業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.納稅人所在地

D.跨境電子商務(wù)所在地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.納稅人所在地

D.跨境電子商務(wù)所在地

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.跨境電子商務(wù)申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.跨境電子商務(wù)申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減稅政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減稅政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減稅政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減稅政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月計(jì)算，按季申報(bào)。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

9.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除罰款支出。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出口貨物收入和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、納稅人和跨境電子商務(wù)所在地。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)和跨境電子商務(wù)申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，符合定義。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，符合實(shí)際情況。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額，符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天，符合稅法規(guī)定。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月計(jì)算，按季申報(bào)，與題干描述不符。

7.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地，與題干描述不符。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，實(shí)際上并非所有企業(yè)都能享受。

9.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除罰款支出，符合稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

解析思路：簡(jiǎn)要說(shuō)明簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的定義、適用范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率等方面的區(qū)別。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，如成本