2025年稅務(wù)師考試綜合案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）

A.隱瞞收入不申報(bào)納稅

B.虛開(kāi)發(fā)票用于騙稅

C.逾期未申報(bào)納稅

D.擅自變更稅收優(yōu)惠政策

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？（）

A.符合國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠范圍

B.符合國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠對(duì)象

C.符合國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式

D.符合國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠時(shí)間

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行哪些審核？（）

A.確認(rèn)資料的真實(shí)性

B.確認(rèn)資料的完整性

C.確認(rèn)資料的合法性

D.確認(rèn)資料的有效性

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)從事投資所得

C.企業(yè)從事租賃所得

D.企業(yè)從事轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

7.納稅人享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？（）

A.企業(yè)注冊(cè)登記滿3年

B.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)

C.企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

D.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行公告？（）

A.征稅范圍

B.征稅標(biāo)準(zhǔn)

C.征稅期限

D.征稅方式

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理？（）

A.隱瞞收入

B.虛開(kāi)發(fā)票

C.逾期未申報(bào)納稅

D.擅自變更稅收優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等服務(wù)

C.出口貨物

D.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.提供殘疾人服務(wù)

B.提供社會(huì)福利服務(wù)

C.出口貨物

D.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等服務(wù)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)所得

D.企業(yè)從事社會(huì)福利事業(yè)所得

14.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？（）

A.優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)文件

B.享受優(yōu)惠政策的條件證明

C.享受優(yōu)惠政策的納稅申報(bào)表

D.享受優(yōu)惠政策的會(huì)計(jì)憑證

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅收減免手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行哪些審核？（）

A.確認(rèn)資料的真實(shí)性

B.確認(rèn)資料的完整性

C.確認(rèn)資料的合法性

D.確認(rèn)資料的有效性

16.下列哪些屬于稅收保全措施？（）

A.沒(méi)收違法所得

B.暫扣、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.強(qiáng)制執(zhí)行

17.下列哪些屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.沒(méi)收違法所得

B.暫扣、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.扣繳稅款

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行哪些審核？（）

A.確認(rèn)資料的真實(shí)性

B.確認(rèn)資料的完整性

C.確認(rèn)資料的合法性

D.確認(rèn)資料的有效性

19.下列哪些屬于稅收行政處罰？（）

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷(xiāo)許可證

20.下列哪些屬于稅收行政強(qiáng)制措施？（）

A.暫扣、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

C.扣繳稅款

D.扣繳工資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。（）

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并提交相關(guān)證明材料。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人的資料審查不嚴(yán)，導(dǎo)致登記信息不準(zhǔn)確。（×）

4.增值稅一般納稅人在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供金融、保險(xiǎn)、文化、體育等服務(wù)。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（√）

7.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得擅自變更經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在違法行為，可以先行采取稅收保全措施。（√）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣繳稅款。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人的資料審查不嚴(yán)，可能導(dǎo)致登記信息不準(zhǔn)確。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收保全措施的種類(lèi)及其適用條件。

2.簡(jiǎn)述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類(lèi)及其適用條件。

3.簡(jiǎn)述納稅人享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些審核。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)國(guó)家財(cái)政的貢獻(xiàn)。

2.論述稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間應(yīng)當(dāng)建立何種關(guān)系，以保障稅收法律法規(guī)的有效實(shí)施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票、逾期未申報(bào)納稅和擅自變更稅收優(yōu)惠政策。

2.ABC

解析思路：享受稅收優(yōu)惠需符合規(guī)定的范圍、對(duì)象、方式和時(shí)間。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核資料需確保其真實(shí)性、完整性、合法性和有效性。

4.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括提供建筑安裝工程服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、投資所得、租賃所得和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

7.ABCD

解析思路：小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需滿足注冊(cè)登記、行業(yè)、資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)等條件。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)公告征稅范圍、標(biāo)準(zhǔn)、期限和方式，確保納稅人知情權(quán)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶所得、對(duì)外投資所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為進(jìn)行處理，包括隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票、逾期未申報(bào)納稅和擅自變更稅收優(yōu)惠政策。

11.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、提供教育醫(yī)療養(yǎng)老服務(wù)等。

12.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目包括提供殘疾人服務(wù)、社會(huì)福利服務(wù)、出口貨物和提供教育醫(yī)療養(yǎng)老服務(wù)等。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)所得和社會(huì)福利事業(yè)所得。

14.ABCD

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠需提交批準(zhǔn)文件、條件證明、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅收減免資料需確保其真實(shí)性、完整性、合法性和有效性。

16.ABC

解析思路：稅收保全措施包括沒(méi)收違法所得、暫扣查封財(cái)產(chǎn)和責(zé)令提供擔(dān)保。

17.ABCD

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、暫扣查封財(cái)產(chǎn)、責(zé)令提供擔(dān)保和扣繳稅款。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)登記資料需確保其真實(shí)性、完整性、合法性和有效性。

19.ABCD

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停業(yè)整頓和吊銷(xiāo)許可證。

20.ABCD

解析思路：稅收行政強(qiáng)制措施包括暫扣查封財(cái)產(chǎn)、責(zé)令提供擔(dān)保、扣繳稅款和扣繳工資。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得等。

2.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠需依法申報(bào)并提交相關(guān)證明材料。

3.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審查資料，確保登記信息準(zhǔn)確。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括金融保險(xiǎn)文化體育等服務(wù)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率分為25%和15%兩檔。

7.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠期間不得擅自變更經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可先行采取稅收保全措施處理違法行為。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣繳稅款。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審查資料，確保登記信息準(zhǔn)確。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收保全措施包括沒(méi)收違法所得、暫扣查封財(cái)產(chǎn)和責(zé)令提供擔(dān)保。適用條件包括納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為、納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔(dān)保等。

2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、暫扣查封財(cái)產(chǎn)、責(zé)令提供擔(dān)保、扣繳稅款和強(qiáng)制執(zhí)行。適用條件包括納稅人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款、納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔(dān)保、納稅人逾期未履行稅收保全措施等。

3.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括依法享受、誠(chéng)實(shí)守信、公平公正、公開(kāi)透明、及時(shí)準(zhǔn)確。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行真實(shí)性、完整性、合法性和有