2025稅務(wù)師知識結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，如將三者分別核算，其增值稅的計(jì)稅方法分別為（）。

A.銷售貨物按一般計(jì)稅方法

B.提供加工修理修配勞務(wù)按簡易計(jì)稅方法

C.銷售不動產(chǎn)按簡易計(jì)稅方法

D.銷售無形資產(chǎn)按簡易計(jì)稅方法

3.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有哪些（）。

A.銷售土地使用權(quán)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供廣告業(yè)勞務(wù)

4.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列哪些情況下可以按照簡易辦法征收增值稅（）。

A.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票

B.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人銷售的是個(gè)人自用過的物品

D.納稅人銷售的是自己使用過的固定資產(chǎn)

5.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.香煙

B.卷煙

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.橡膠輪胎

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.非貨幣性資產(chǎn)投資收益

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.以下屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免征范圍的有（）。

A.國債利息所得

B.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

10.以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營業(yè)稅稅額

D.所得稅稅額

11.以下屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出售建筑物及其附屬設(shè)施

C.出租土地

D.出租建筑物及其附屬設(shè)施

12.以下屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋及其附屬設(shè)施

B.房屋租賃收入

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋

13.以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.城市市區(qū)

B.城市近郊區(qū)

C.縣城、建制鎮(zhèn)

D.民族自治地方

14.以下屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

15.以下屬于關(guān)稅的征稅范圍的有（）。

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.保稅區(qū)貨物

D.轉(zhuǎn)口貨物

16.以下屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋互換

D.房屋抵押

17.以下屬于印花稅的征稅范圍的有（）。

A.書面合同

B.書面協(xié)議

C.書面單據(jù)

D.書面憑證

18.以下屬于車船稅的征稅范圍的有（）。

A.車船

B.車輛

C.船舶

D.船舶設(shè)備

19.以下屬于船舶噸稅的征稅范圍的有（）。

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.轉(zhuǎn)口船舶

D.國際航行船舶

20.以下屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（）。

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置拖拉機(jī)

D.購置農(nóng)用運(yùn)輸車

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，可以同時(shí)選擇適用簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采條件而有所不同。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛價(jià)格的變化而變化。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法中，銷售貨物和銷售不動產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法，提供加工修理修配勞務(wù)按照簡易計(jì)稅方法。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)和提供廣告業(yè)勞務(wù)。

4.AC

解析思路：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未取得增值稅專用發(fā)票或取得的增值稅專用發(fā)票已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，可以按照簡易辦法征收增值稅。

5.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、卷煙和貴重首飾及珠寶玉石。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免征范圍包括國債利息所得、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

10.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額和營業(yè)稅稅額。

11.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和出售建筑物及其附屬設(shè)施。

12.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施、房屋租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用房屋和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋。

13.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市市區(qū)、城市近郊區(qū)和縣城、建制鎮(zhèn)。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源。

15.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物。

16.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋互換。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括書面合同、書面協(xié)議、書面單據(jù)和書面憑證。

18.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括車船、車輛和船舶。

19.AD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶和國際航行船舶。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、摩托車、拖拉機(jī)和農(nóng)用運(yùn)輸車。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，只能選擇一種計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異。