2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照我國稅收法律制度，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.稅收罰款

3.以下哪些情形可以享受增值稅免征？

A.個(gè)體工商戶銷售自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.免稅店銷售免稅商品

D.外國政府無償援助進(jìn)口物資

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.銷售方

B.采購方

C.承包方

D.供貨方

8.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

9.以下哪些屬于增值稅的簡易征收方法？

A.按銷售額征稅

B.按照計(jì)稅方法征稅

C.按照征收率征稅

D.按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅

10.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

13.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.銷售方

B.采購方

C.承包方

D.供貨方

14.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

15.以下哪些屬于增值稅的簡易征收方法？

A.按銷售額征稅

B.按照計(jì)稅方法征稅

C.按照征收率征稅

D.按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅

16.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

18.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

19.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.銷售方

B.采購方

C.承包方

D.供貨方

20.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，以及個(gè)體工商戶。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。（）

7.增值稅的簡易征收方法包括按銷售額征稅、按照計(jì)稅方法征稅、按照征收率征稅和按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)四種。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)四種。（）

10.增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售方、采購方、承包方和供貨方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其稅收待遇差異。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則。

3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

4.描述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收政策如何影響經(jīng)濟(jì)增長和分配。

2.分析稅收征管中存在的難點(diǎn)和挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以提升稅收征管效率和效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的收入，其中包括利息收入、股息收入、租金收入和稅收罰款。

3.ABC

解析思路：增值稅免征的情形包括個(gè)體工商戶銷售自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房和外國政府無償援助進(jìn)口物資。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率通常包括25%和15%，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)類型可能有其他稅率。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售方、采購方、承包方和供貨方，他們在交易中負(fù)責(zé)扣繳和代繳稅款。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收，根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇合適的征收方式。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收方法包括按銷售額征稅、按照計(jì)稅方法征稅、按照征收率征稅和按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營周期和稅法規(guī)定確定。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍與第五題相同，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式與第八題相同，包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人與第七題相同，包括銷售方、采購方、承包方和供貨方。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式與第八題相同，包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收方法與第九題相同，包括按銷售額征稅、按照計(jì)稅方法征稅、按照征收率征稅和按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限與第十題相同，包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍與第十一題相同，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式與第十二題相同，包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

19.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人與第七題相同，包括銷售方、采購方、承包方和供貨方。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式與第十四題相同，包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，但不包括個(gè)體工商戶。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有所不同。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收四種。

7.√

解析思路：增值稅的簡易征收方法包括按銷售額征稅、按照計(jì)稅方法征稅、按照征收率征稅和按照計(jì)稅方法與征收率相結(jié)合征稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)四種。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)四種。

10.√

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售方、采購方、承包方和供貨方。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其稅收待遇差異：

解析思路：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但稅率較低。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則：

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以收入實(shí)現(xiàn)為原則，即收入確認(rèn)時(shí)即產(chǎn)生納稅義務(wù)。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目：

解析思路：免稅項(xiàng)目包括省級人民政府規(guī)定的福利待遇、國家規(guī)定的退休工資、離休工資等；減稅項(xiàng)目包括殘疾人工資、下崗失業(yè)人員再就業(yè)等。

4.增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具條件：

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時(shí)開具，開具條件包括合法的增值稅納稅人和符合條件的銷售行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收政策如何影響經(jīng)濟(jì)增長和分配：

解析思路：稅收