全面認知稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有房屋的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積征收的一種財產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅率和累進稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的計稅價值或者車船使用年限征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車船稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，就當事人所訂契約按價征收的一種財產(chǎn)稅。

B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當事人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.契稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種資源稅。

B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售應稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個人。

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的納稅人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)排放應稅污染物的單位和個人。

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

12.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地的單位和個人。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.耕地占用稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中華人民共和國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的所有人。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出中華人民共和國國境的貨物、物品征收的一種稅。

B.關(guān)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進出國境的貨物、物品的所有人。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負責。

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中華人民共和國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的所有人。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收管理由海關(guān)負責。

18.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收管理由稅務機關(guān)負責。

19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出中華人民共和國國境的貨物、物品征收的一種稅。

B.關(guān)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進出國境的貨物、物品的所有人。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負責。

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中華人民共和國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶的所有人。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收管理由海關(guān)負責。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試是針對從事稅務工作的專業(yè)人員的一項資格認證考試。（）

2.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅務代理實務》。（）

3.稅務師考試采用閉卷筆試形式，考試時間為180分鐘。（）

4.稅務師考試合格者，可以從事所有涉稅業(yè)務。（）

5.稅務師事務所的設立必須經(jīng)過國家稅務總局的批準。（）

6.稅務師事務所的合伙人必須具備稅務師資格。（）

7.稅務師執(zhí)業(yè)過程中，應當保守委托人的商業(yè)秘密。（）

8.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在偷稅、逃稅行為的，應當向稅務機關(guān)報告。（）

9.稅務師考試合格證書終身有效。（）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)拒絕委托人提出的違法要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和所得來源地的確定。

3.簡述個人所得稅的稅率和征收管理。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其應當遵循的原則。

2.論述稅收法治建設對稅收工作的重要意義及其在當前稅收環(huán)境下的具體體現(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.×（稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》和《稅務代理實務》）

3.√

4.×（稅務師考試合格者，可以從事符合條件的涉稅業(yè)務）

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×（稅務師考試合格證書有效期為5年）

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人及征稅范圍：納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人和所得來源地的確定：納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。所得來源地的確定依據(jù)所得的性質(zhì)和來源地的法律規(guī)定。

3.個人所得稅的稅率和征收管理：稅率分為超額累進稅率和比例稅率。征收管理由稅務機關(guān)負責，包括稅務登記、申報、繳納、稅務檢查等。

4.房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率：征稅對象為房屋，包括住宅、非住宅等。稅率分為比例稅率和累進稅率，具體稅率根據(jù)房屋