增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別與聯(lián)系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.增值稅實行比例稅率，稅率分為13%、9%、6%、3%和0%

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額

2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是：

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

C.消費(fèi)稅實行比例稅率，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、45%和50%

D.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額

3.增值稅與消費(fèi)稅的共同點有：

A.都是流轉(zhuǎn)稅

B.都屬于中央與地方共享稅

C.都實行比例稅率

D.都以銷售額為計稅依據(jù)

4.增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別有：

A.納稅人不同

B.征稅范圍不同

C.計稅依據(jù)不同

D.稅率不同

5.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

7.增值稅的稅率分為：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.消費(fèi)稅的稅率分為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.增值稅的計稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

10.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

11.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括：

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

C.分配環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)環(huán)節(jié)

12.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括：

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

C.分配環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)環(huán)節(jié)

13.增值稅的納稅人包括：

A.單位

B.個人

C.外國企業(yè)

D.外國個人

14.消費(fèi)稅的納稅人包括：

A.單位

B.個人

C.外國企業(yè)

D.外國個人

15.增值稅的征收方式包括：

A.直接征收

B.間接征收

C.代理征收

D.自行申報

16.消費(fèi)稅的征收方式包括：

A.直接征收

B.間接征收

C.代理征收

D.自行申報

17.增值稅的征收期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.消費(fèi)稅的征收期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

19.增值稅的優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵扣

D.稅收優(yōu)惠

20.消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵扣

D.稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅和消費(fèi)稅都是我國現(xiàn)行的主要流轉(zhuǎn)稅種。（）

2.增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務(wù)的銷售，而消費(fèi)稅的征稅范圍則限于特定的消費(fèi)品。（）

3.增值稅的稅率通常高于消費(fèi)稅的稅率。（）

4.增值稅的納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時扣除其購進(jìn)的貨物或勞務(wù)已繳納的增值稅額。（）

5.消費(fèi)稅的征收方式只包括直接征收，不包括代理征收。（）

6.增值稅的稅率根據(jù)商品或勞務(wù)的不同性質(zhì)而有所區(qū)別，而消費(fèi)稅的稅率則是固定的。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售折扣、折扣額等。（）

8.消費(fèi)稅的納稅人在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。（）

9.增值稅的優(yōu)惠政策主要包括出口退稅、即征即退等。（）

10.消費(fèi)稅的納稅人因特殊情況不能按時申報納稅的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

2.解釋增值稅的計稅依據(jù)。

3.說明消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

4.列舉增值稅和消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費(fèi)稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.分析增值稅和消費(fèi)稅對經(jīng)濟(jì)的影響，包括對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)行為和國際貿(mào)易等方面的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率及計稅依據(jù)均為正確描述。

2.A、B、C

解析思路：消費(fèi)稅的定義、納稅人、稅率及計稅依據(jù)均為正確描述。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅和消費(fèi)稅均為流轉(zhuǎn)稅，屬于中央與地方共享稅，實行比例稅率，計稅依據(jù)均為銷售額。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；消費(fèi)稅的征稅范圍限于特定消費(fèi)品。

5.A、B、D

解析思路：出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

6.A、B、C、D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。

8.A、B、C、D

解析思路：消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、45%和50%。

9.A、B

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。

10.A

解析思路：消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額。

11.A、B

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)。

12.A、B

解析思路：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)。

13.A、B

解析思路：增值稅的納稅人包括單位和個人。

14.A、B

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括單位和個人。

15.A、D

解析思路：增值稅的征收方式包括直接征收和自行申報。

16.A、D

解析思路：消費(fèi)稅的征收方式包括直接征收和自行申報。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收期限包括按月、按季、按年申報和按次申報。

18.A、B、C、D

解析思路：消費(fèi)稅的征收期限包括按月、按季、按年申報和按次申報。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠。

20.A、B、C、D

解析思路：消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵扣和稅收優(yōu)惠。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅和消費(fèi)稅均為我國主要的流轉(zhuǎn)稅種。

2.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍更廣，包括所有商品和勞務(wù)的銷售；消費(fèi)稅的征稅范圍限于特定消費(fèi)品。

3.錯誤

解析思路：消費(fèi)稅的稅率通常高于增值稅的稅率。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅人可以在計算應(yīng)納稅額時扣除進(jìn)項稅額。

5.錯誤

解析思路：消費(fèi)稅的征收方式包括直接征收和代理征收。

6.錯誤

解析思路：增值稅的稅率根據(jù)商品或勞務(wù)的性質(zhì)不同而有所區(qū)別；消費(fèi)稅的稅率是固定的。

7.錯誤

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，但銷售折扣、折扣額等也需計入銷售額。

8.正確

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，需自行申報納稅。

9.正確

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括出口退稅、即征即退等。

10.正確

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人如遇特殊情況，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。

三、簡答題

1.簡述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

解析思路：對比兩者的定義、征稅范圍、稅