2025年稅務師考試高效復習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額

D.小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收益

D.投資轉(zhuǎn)讓收益

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除（）

A.職工工資及三項附加

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.利息支出

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.增值稅零稅率貨物

B.國內(nèi)外旅客運輸服務

C.非營利性組織的部分收入

D.增值稅免稅項目

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.以下哪些屬于個人所得稅的免稅所得（）

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.個人捐贈

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整（）

A.關(guān)聯(lián)交易

B.轉(zhuǎn)讓定價

C.資產(chǎn)評估

D.稅收優(yōu)惠

9.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策（）

A.退稅率

B.出口退稅范圍

C.出口退稅計算方法

D.出口退稅申報

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補政策（）

A.本年虧損

B.上年虧損

C.虧損結(jié)轉(zhuǎn)

D.虧損彌補期限

11.以下哪些屬于增值稅的進項稅額（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.加工修理修配勞務支付的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)支付的增值稅

D.出口貨物支付的增值稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目（）

A.職工工資及三項附加

B.捐贈支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除（）

A.住房貸款利息支出

B.子女教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.職工教育經(jīng)費

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.收到預收款的當天

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間（）

A.收到銷售收入的當天

B.支付采購成本的當天

C.收到股息、紅利所得的當天

D.實際發(fā)生的成本費用支出當天

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間（）

A.取得工資、薪金所得的當天

B.取得勞務報酬所得的當天

C.取得稿酬所得的當天

D.取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的當天

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得確認的當天。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

5.增值稅零稅率貨物出口時，企業(yè)可以申請退還已繳納的增值稅。（）

6.個人捐贈支出，在計算個人所得稅時，可以全額扣除。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和免稅項目。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除內(nèi)容。

4.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業(yè)財務管理的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，小規(guī)模納稅人不能開具；增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應納稅額計算方法不同；小規(guī)模納稅人的應納稅額計算基于征收率。

2.AB

解析思路：境外投資收益和投資轉(zhuǎn)讓收益屬于應稅收入；國債利息收入屬于免稅收入。

3.ACD

解析思路：職工工資及三項附加、捐贈支出、利息支出在企業(yè)計算應納稅所得額時可以扣除；稅收滯納金不得扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。

5.ABC

解析思路：增值稅零稅率貨物出口時，企業(yè)可以申請退還已繳納的增值稅；國內(nèi)外旅客運輸服務、非營利性組織的部分收入屬于增值稅免稅項目。

6.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得均屬于個人所得稅的應稅所得。

7.A

解析思路：國債利息收入屬于個人所得稅的免稅所得。

8.ABC

解析思路：關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價、資產(chǎn)評估屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。

9.ABCD

解析思路：退稅率、出口退稅范圍、出口退稅計算方法、出口退稅申報均屬于增值稅的出口退稅政策。

10.ABCD

解析思路：本年虧損、上年虧損、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、虧損彌補期限均屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

11.AB

解析思路：購買原材料支付的增值稅、加工修理修配勞務支付的增值稅屬于增值稅的進項稅額。

12.ABC

解析思路：職工工資及三項附加、捐贈支出、利息支出在企業(yè)計算應納稅所得額時可以扣除。

13.ABC

解析思路：住房貸款利息支出、子女教育支出、大病醫(yī)療支出、職工教育經(jīng)費屬于個人所得稅的專項附加扣除。

14.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天、銷售不動產(chǎn)的當天、出口貨物的當天、收到預收款的當天均為增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

15.ABCD

解析思路：收到銷售收入的當天、支付采購成本的當天、收到股息、紅利所得的當天、實際發(fā)生的成本費用支出當天均為企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

16.ABCD

解析思路：取得工資、薪金所得的當天、取得勞務報酬所得的當天、取得稿酬所得的當天、取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的當天均為個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年。

20.ABCD

解析思路：稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收加計扣除均屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得確認的當天，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，是個人所得稅的基本稅率設(shè)置。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，不能全額扣除，有一定的扣除限額。

5.√

解析思路：增值稅零稅率貨物出口時，企業(yè)可以申請退還已繳納的增值稅，符合稅法規(guī)定。

6.×

解析思路：個人捐贈支出，在計算個人所得稅時，不能全額扣除，有一定的扣除限額。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失，符合稅法規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，符合稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，符合稅法規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費，符合稅法規(guī)定。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出口貨物；免稅項目包括增值稅零稅率貨物、國內(nèi)外旅客運輸服務、非營利性組織的部分收入等。

2.稅前扣除項目包括職工工資及三項附加、捐贈支出、利息支出等；不得扣除項目包括稅收滯納金、罰金、罰款等。

3.個人所得稅的專項附加扣除內(nèi)容主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)