資金管理制度授權(quán)審驗(yàn)?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金授權(quán)審批及審驗(yàn)流程，確保資金安全、合理、高效使用，保障公司正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.授權(quán)審批原則：明確各級(jí)人員資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范，確保資金安全，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)公司資源優(yōu)化配置。二、資金授權(quán)審批體系（一）授權(quán)審批層級(jí)1.基層業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門日常費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付等初審工作，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、票據(jù)合規(guī)，并按規(guī)定填寫審批單據(jù)。2.中層管理部門：對(duì)基層業(yè)務(wù)部門提交的資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)合理性、金額準(zhǔn)確性、審批流程完整性等，簽署審核意見后報(bào)上級(jí)審批。3.高層管理部門：根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)重大資金支出、投資項(xiàng)目等進(jìn)行最終審批決策。（二）具體授權(quán)審批額度1.費(fèi)用報(bào)銷單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[x]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[x]元至[x]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[x]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.采購(gòu)付款單筆采購(gòu)金額在[x]元以下的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批。單筆采購(gòu)金額在[x]元至[x]元之間的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆采購(gòu)金額在[x]元以上的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.項(xiàng)目資金支出項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)支出在[x]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)支出在[x]元至[x]元之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)支出在[x]元以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。項(xiàng)目預(yù)算外支出，無(wú)論金額大小，均需報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，由總經(jīng)理審批。4.投資、融資等重大資金事項(xiàng)：按照公司《重大決策管理制度》等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)、股東會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，由董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表審批。（三）特殊情況處理1.緊急資金支出：對(duì)于因突發(fā)事件等緊急情況需要立即支付資金的，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況后，可先由分管領(lǐng)導(dǎo)口頭同意支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦正式審批手續(xù)。2.超授權(quán)范圍事項(xiàng)：如遇特殊情況需突破既定授權(quán)審批額度的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特批后執(zhí)行，并在后續(xù)工作中及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。三、資金審驗(yàn)流程（一）報(bào)銷類資金審驗(yàn)1.業(yè)務(wù)部門初審：業(yè)務(wù)人員按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，整理粘貼報(bào)銷票據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、所附單據(jù)等信息，提交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性，以及報(bào)銷單據(jù)的完整性、合規(guī)性，確保報(bào)銷內(nèi)容符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷單據(jù)后，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)稅收法規(guī)，對(duì)報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。檢查票據(jù)是否為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否與報(bào)銷事項(xiàng)相符，金額計(jì)算是否正確，審批簽字是否齊全等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正。3.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷單據(jù)，按照上述授權(quán)審批額度規(guī)定，依次提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（二）采購(gòu)付款審驗(yàn)1.采購(gòu)申請(qǐng)與合同簽訂：采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，明確采購(gòu)物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。審核通過(guò)后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)及付款方式、付款期限等條款。2.到貨驗(yàn)收：物資到貨后，采購(gòu)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員對(duì)照采購(gòu)合同和送貨單，對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保物資符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。3.付款申請(qǐng)與審驗(yàn)：采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況，填寫付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證，提交財(cái)務(wù)部門審驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，檢查合同執(zhí)行情況、發(fā)票金額與付款金額是否一致等。審核無(wú)誤后，按照授權(quán)審批流程提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）項(xiàng)目資金支出審驗(yàn)1.項(xiàng)目預(yù)算編制：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)計(jì)金額和用途，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)具有合理性和可操作性，確保項(xiàng)目資金得到有效控制。2.項(xiàng)目資金使用計(jì)劃：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需求，制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，詳細(xì)安排各階段資金支出的時(shí)間、金額和用途。資金使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)備案。3.資金支出審驗(yàn)：項(xiàng)目資金支出時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照資金使用計(jì)劃填寫資金支出申請(qǐng)表，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證，提交財(cái)務(wù)部門審驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和資金使用計(jì)劃，審核資金支出的合理性、合規(guī)性，檢查支出是否與項(xiàng)目進(jìn)度相符，相關(guān)憑證是否齊全有效等。審核通過(guò)后，按照授權(quán)審批流程提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（四）重大資金事項(xiàng)審驗(yàn)1.可行性研究與論證：對(duì)于投資、融資等重大資金事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制可行性研究報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析評(píng)估?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)報(bào)公司高層管理部門審議。2.決策機(jī)構(gòu)審議：重大資金事項(xiàng)經(jīng)可行性研究通過(guò)后，提交公司董事會(huì)、股東會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議。決策機(jī)構(gòu)成員應(yīng)認(rèn)真審議相關(guān)報(bào)告和方案，充分發(fā)表意見，根據(jù)公司戰(zhàn)略和利益做出決策。3.資金審驗(yàn)與執(zhí)行：決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)決策文件和相關(guān)協(xié)議，對(duì)重大資金事項(xiàng)的資金安排進(jìn)行審驗(yàn)，確保資金來(lái)源合法、資金使用合規(guī)、資金風(fēng)險(xiǎn)可控。審驗(yàn)通過(guò)后，按照決策機(jī)構(gòu)要求和相關(guān)程序辦理資金支付等手續(xù)，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。四、資金授權(quán)審批與審驗(yàn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金授權(quán)審批及審驗(yàn)流程執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查各級(jí)人員是否嚴(yán)格按照授權(quán)審批額度和流程進(jìn)行審批，資金審驗(yàn)環(huán)節(jié)是否規(guī)范、有效，有無(wú)違規(guī)審批、越權(quán)審批、虛假審驗(yàn)等問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)檢查結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反資金管理制度的行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常資金管理工作中，對(duì)資金授權(quán)審批及審驗(yàn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。對(duì)不符合審批流程或?qū)忩?yàn)要求的資金申請(qǐng)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其補(bǔ)充完善手續(xù)或糾正錯(cuò)誤。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金審批和審驗(yàn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)存在的問(wèn)題和不足，向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議和措施，不斷優(yōu)化資金管理流程。（三）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供公司資金管理相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善公司資金管理制度，提高資金管理水平。五、違規(guī)責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對(duì)于在資金授權(quán)審批及審驗(yàn)過(guò)程中違反本制度規(guī)定的行為，根據(jù)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人員。2.責(zé)任人員包括直接責(zé)任人、審批責(zé)任人、審核責(zé)任人等，其中直接責(zé)任人是指具體實(shí)施違規(guī)行為的人員；審批責(zé)任人是指對(duì)違規(guī)資金審批事項(xiàng)簽字同意的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；審核責(zé)任人是指對(duì)資金申請(qǐng)或報(bào)銷等事項(xiàng)未認(rèn)真審核，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生的相關(guān)人員。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)于情節(jié)較輕、未造成嚴(yán)重后果的違規(guī)行為，對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育，責(zé)令其認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤并改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的經(jīng)濟(jì)損失情況，對(duì)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、績(jī)效工資等。3.行政處分：對(duì)于情節(jié)較重、影響較大的違規(guī)行為，給予責(zé)任人員警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職等行政處分。4.法律責(zé)任：對(duì)于違反法律法規(guī)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或其他嚴(yán)重后果的違規(guī)行為，依法追究責(zé)任人員的法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，進(jìn)行初步調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)，確定責(zé)任人員和責(zé)任性質(zhì)。2.組織召開專題會(huì)議，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行分析討論，形成處理意見。處