路橋公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本路橋公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的完整性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算管理等崗位。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和記賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金結(jié)算和財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。4.資金管理人員負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理。制定資金計(jì)劃，監(jiān)控資金流動(dòng)，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。分析資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。5.成本控制人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算和成本控制工作。制定成本預(yù)算和成本控制指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本管理和成本決策，提出降低成本的建議和措施。6.預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控工作。分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。協(xié)助各部門進(jìn)行預(yù)算管理和績效考核工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、手續(xù)完備。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間和方式應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保融資活動(dòng)的合法性和可行性。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集流程，加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。在資金籌集過程中，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息，保障投資者的知情權(quán)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金支付應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)注意核對(duì)收款方信息，防止資金錯(cuò)付、誤付。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金監(jiān)控等措施，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)事件。在資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與所取得的收入相關(guān)。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合理性原則，各項(xiàng)成本費(fèi)用的列支應(yīng)符合公司實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.材料成本核算應(yīng)按照實(shí)際采購成本進(jìn)行，包括材料的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。材料成本應(yīng)按照領(lǐng)用情況計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象。3.人工成本核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等進(jìn)行，根據(jù)員工所屬部門和工作性質(zhì)計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象。4.機(jī)械使用費(fèi)核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)用、燃油費(fèi)、修理費(fèi)等進(jìn)行，根據(jù)機(jī)械使用情況計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象。5.間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，從項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購、施工到竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。4.成本費(fèi)用控制應(yīng)注重成本效益原則，在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理降低成本費(fèi)用。對(duì)于成本費(fèi)用超支的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行整改。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證應(yīng)予以退回，要求報(bào)銷人重新提供合法有效的報(bào)銷憑證。六、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司實(shí)際情況為基礎(chǔ)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到全面完整。4.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和程序，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.公司預(yù)算包括年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。年度預(yù)算涵蓋公司年度經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的總體安排；項(xiàng)目預(yù)算針對(duì)具體項(xiàng)目編制，包括項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用、利潤等預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和公司經(jīng)營目標(biāo)確定；成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本核算和成本控制要求編制；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度和實(shí)際需要確定；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)算得出；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金籌集情況編制。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門收到各部門預(yù)算草案后，應(yīng)進(jìn)行匯總和審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門重新編制。3.財(cái)務(wù)管理部門在匯總各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算。5.對(duì)于重大項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)前編制項(xiàng)目預(yù)算草案，按照上述流程進(jìn)行審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報(bào)。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在重大差異時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。首先由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案；然后由財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核，提出審核意見；最后提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理、切實(shí)可行。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全。4.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確?？刂菩Ч?。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略要求，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保護(hù)措施，如投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。7.績效考評(píng)控制：建立健全績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)管理原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時(shí)足額繳納稅款。2.合理節(jié)稅原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，報(bào)送相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假申報(bào)。3.公司應(yīng)建立健全納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)流程和責(zé)任，確保納稅申報(bào)工作的順利進(jìn)行。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)注重整體效益，綜合考慮公司的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)成本等因素，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。（四）稅務(wù)