2025年稅務(wù)師考試成功策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些情形不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下，但預(yù)計(jì)下一年度將超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下，且沒有其他應(yīng)稅銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，但從事應(yīng)稅行為超過3年

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營罰款不得在稅前扣除

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

C.在中國境外居住的個(gè)人，但在中國境內(nèi)有住所

D.在中國境外居住的個(gè)人，且在中國境內(nèi)有住所

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.一般納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目的貨物和勞務(wù)

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.捐贈(zèng)支出的個(gè)人所得稅稅前扣除

B.購房貸款利息支出個(gè)人所得稅稅前扣除

C.教育支出的個(gè)人所得稅稅前扣除

D.醫(yī)療支出的個(gè)人所得稅稅前扣除

10.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)減半征收增值稅

D.對(duì)文化企業(yè)減半征收增值稅

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

B.購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購買不動(dòng)產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)

20.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.隨時(shí)申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，在購入時(shí)一次性計(jì)入成本，不得在稅前扣除。（）

6.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（）

7.增值稅專用發(fā)票的開具，必須與實(shí)際交易相符。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

9.個(gè)人捐贈(zèng)支出的個(gè)人所得稅稅前扣除限額為捐贈(zèng)支出的30%。（）

10.企業(yè)在境外取得的所得，可以享受稅收抵免政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務(wù)師的專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.CD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或預(yù)計(jì)下一年度將超過500萬元。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國境外居住的個(gè)人有住所、在中國境外居住的個(gè)人無住所。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目、國際運(yùn)輸服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

7.ACD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)保節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、高新技術(shù)項(xiàng)目、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈(zèng)支出、購房貸款利息支出、教育支出、醫(yī)療支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)免征、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收、對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)減半征收、對(duì)文化企業(yè)減半征收。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、隨時(shí)申報(bào)。

二、判斷題

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.×

解析思路：企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)可以在稅前扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按次繳納個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際交易相符。

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額。

9.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出的個(gè)人所得稅稅前扣除限額為捐贈(zèng)支出的30%，而非100%。

10.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，可以享受稅收抵免政策。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

-納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同；

-稅率不同；

-稅收優(yōu)惠政策不同；