資金收支安全管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金收支管理，保障資金安全，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的資金收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的流程和審批權(quán)限進行資金收支操作。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。二、資金收支管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善資金收支管理制度，并組織實施。2.負責(zé)資金的收付、核算、結(jié)算等日常管理工作。3.審核資金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。4.定期編制資金收支報表，及時反映資金收支情況。5.對資金收支活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)本部門資金收支業(yè)務(wù)的申請、審批和執(zhí)行。2.按照規(guī)定提供資金收支相關(guān)資料，確保資料的真實、準確和完整。3.配合財務(wù)部門做好資金收支管理工作，及時核對賬目。（三）審批人員職責(zé)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限對資金收支申請進行審批。2.對資金收支的真實性、合理性和必要性負責(zé)。3.不得越權(quán)審批資金收支業(yè)務(wù)。三、資金收入管理（一）收入范圍公司資金收入包括但不限于銷售收入、服務(wù)收入、投資收益、租金收入、利息收入等。（二）收入確認1.銷售收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的憑據(jù)，且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.服務(wù)收入按照提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工百分比法確認提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3.投資收益按照相關(guān)投資合同或協(xié)議的約定確認收益。4.租金收入按照租賃合同約定的租金確認時間和金額確認收入。5.利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)部門在取得收入后，應(yīng)及時開具收款憑證，并將收款憑證及相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證及相關(guān)資料后，進行審核。審核無誤后，辦理收款手續(xù)，并登記入賬。3.對于現(xiàn)金收入，財務(wù)部門應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行到賬情況，并與業(yè)務(wù)部門進行確認。（四）應(yīng)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款問題。2.財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行核算和分析，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款相關(guān)信息。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定催收計劃，并及時向財務(wù)部門報告催收情況。財務(wù)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門做好催收工作，必要時采取法律手段維護公司權(quán)益。四、資金支出管理（一）支出范圍公司資金支出包括但不限于采購支出、費用支出、投資支出、借款支出等。（二）支出審批1.資金支出實行分級審批制度，審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同進行劃分。2.一般資金支出由部門負責(zé)人審批，重要資金支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大資金支出由總經(jīng)理或董事會審批。3.資金支出申請應(yīng)填寫資金支出審批表，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。4.審批人員應(yīng)認真審核資金支出申請，對支出的真實性、合理性和必要性進行審查，簽署審批意見。（三）付款流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或協(xié)議約定，填寫資金支出審批表，并附上相關(guān)證明材料，提交部門負責(zé)人審批。2.部門負責(zé)人審批通過后，將資金支出審批表及相關(guān)材料提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將資金支出審批表及相關(guān)材料提交財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門審核資金支出審批表及相關(guān)材料，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、準確性和完整性。審核無誤后，辦理付款手續(xù)。5.對于現(xiàn)金支出，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行支付。6.對于銀行轉(zhuǎn)賬支出，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見，通過銀行系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時登記入賬。（四）費用報銷管理1.費用報銷應(yīng)遵循"誰發(fā)生、誰報銷"的原則，不得代他人報銷費用。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料，發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定。3.費用報銷審批流程按照資金支出審批流程執(zhí)行。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用報銷不予受理。（五）采購付款管理1.采購部門應(yīng)按照采購合同或協(xié)議約定，及時辦理采購付款手續(xù)。2.采購付款申請應(yīng)附上采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門應(yīng)審核采購付款申請及相關(guān)證明材料，確保采購業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性。審核無誤后，辦理付款手續(xù)。（六）投資支出管理1.投資項目應(yīng)經(jīng)過充分的可行性研究和論證，按照公司投資管理制度的規(guī)定履行審批程序。2.投資支出應(yīng)嚴格按照投資合同或協(xié)議約定進行支付，確保投資資金的安全和有效使用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對投資支出的核算和監(jiān)督，及時掌握投資項目的進展情況和資金使用情況。（七）借款支出管理1.公司原則上不對外借款，特殊情況需要借款的，應(yīng)經(jīng)過公司總經(jīng)理或董事會批準。2.公司內(nèi)部員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款事由、金額、還款期限等，并按照資金支出審批流程進行審批。3.借款應(yīng)按照借款申請單上注明的用途使用，不得挪作他用。借款到期應(yīng)及時歸還，如需續(xù)借，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算，資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測情況編制，資金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項費用支出、采購支出、投資支出等情況編制。3.各部門編制的資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和資金狀況，對各部門上報的資金預(yù)算進行審核和調(diào)整，編制公司年度資金預(yù)算草案。4.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理審批后，報董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期編制資金預(yù)算執(zhí)行情況報表，及時反映資金預(yù)算的執(zhí)行情況。3.對于資金預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，財務(wù)部門應(yīng)及時分析原因，并提出改進措施，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，公司可以對資金預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致資金預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生重大變化；市場行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司收入或成本發(fā)生重大變化；其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致資金預(yù)算無法執(zhí)行。2.資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由提出調(diào)整申請的部門填寫資金預(yù)算調(diào)整申請表，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對公司經(jīng)營的影響等，并附上相關(guān)證明材料。3.資金預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報總經(jīng)理或董事會審批。4.資金預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整資金預(yù)算，并將調(diào)整后的資金預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。六、資金安全管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等銀行賬戶，并嚴格按照賬戶用途使用。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準后辦理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶余額與公司賬目一致。4.銀行賬戶的印鑒應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人和出納分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。（二）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，現(xiàn)金使用范圍應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的庫存管理，確保現(xiàn)金庫存安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。3.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，出納人員應(yīng)按照審批后的現(xiàn)金收支憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等情況進行詳細記錄。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，出納人員應(yīng)按照審批后的票據(jù)使用申請辦理票據(jù)支付業(yè)務(wù)，并及時登記票據(jù)使用情況。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時采取措施進行掛失、止付等，并向有關(guān)部門報告。（四）印章管理1.公司應(yīng)加強對印章的管理，包括公章、財務(wù)專用章、法人章等。印章的刻制、保管、使用、銷毀等應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行。2.印章應(yīng)由專人保管，保管人員不得擅自將印章交他人使用。3.印章的使用應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，使用印章應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等，并附上相關(guān)證明材料。4.審批人員應(yīng)認真審核印章使用申請，對使用印章的真實性、合理性和必要性進行審查，簽署審批意見。5.印章保管人員應(yīng)按照審批意見使用印章，并及時登記印章使用情況。6.如印章不慎丟失，應(yīng)及時采取措施進行掛失，并向有關(guān)部門報告。（五）資金安全監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全資金安全監(jiān)督檢查制度，定期對資金收支活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金收支管理制度的執(zhí)行情況、資金收支審批程序的執(zhí)行情況、資金安全管理措施的落實情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶、現(xiàn)金、票據(jù)、印章等進行檢查，確保資金安全。4.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金收支活動進行風(fēng)險識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)包括對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面的識別。3.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)的方法，對識別出的風(fēng)險進行量化評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.對于市場風(fēng)險，公司應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風(fēng)險對公司資金的影響。3.對于信用風(fēng)險，公司應(yīng)加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和監(jiān)控，采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求客戶提供擔保、加強應(yīng)收賬款催收等。4.對于流動性風(fēng)險，公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動性。同時，應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)的流動性風(fēng)險事件。5.對于操作風(fēng)險，公司應(yīng)加強內(nèi)部控制，完善資金收支管理制度和流程，加強員工培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，防范操作風(fēng)險的發(fā)生。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，對資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)包括對資