預(yù)算管理制度建立情況?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等過(guò)程需全體員工共同參與，充分調(diào)動(dòng)各部門及員工的積極性。4.剛性控制與彈性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化時(shí)，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理安排資源，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和預(yù)算編制時(shí)間安排。審查、平衡公司年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況提出調(diào)整預(yù)算的建議?？己烁鞑块T預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解和下達(dá)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室完成公司年度預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況，提出改進(jìn)措施和建議。接受預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督和檢查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。3.公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和分析資料。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和相關(guān)資料準(zhǔn)備等事項(xiàng)。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，返回各部門重新編制。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審批通過(guò)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收入和成本變動(dòng)較小的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費(fèi)用之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。有助于公司動(dòng)態(tài)地把握未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，詳細(xì)編制收入預(yù)算。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、銷售成本等。各成本費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)根據(jù)成本核算方法和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門應(yīng)根據(jù)公司費(fèi)用管理制度和實(shí)際工作需要，編制費(fèi)用預(yù)算。4.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)投資、對(duì)外投資等。各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計(jì)劃，編制資產(chǎn)預(yù)算。5.負(fù)債預(yù)算：包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資計(jì)劃，編制負(fù)債預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任明確。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和反饋。（二）預(yù)算控制1.審批控制：各項(xiàng)費(fèi)用支出、采購(gòu)支出、投資支出等必須按照公司預(yù)算審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.限額控制：對(duì)一些費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)定合理的支出限額，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，嚴(yán)格控制超限額支出。3.進(jìn)度控制：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，影響預(yù)算的執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成重大損失。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.調(diào)整預(yù)算下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度、每年）對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編寫預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因解釋、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。3.通過(guò)預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差，為預(yù)算調(diào)整和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開(kāi)原則。定量與定性相結(jié)合原則。結(jié)果考核與過(guò)程考核相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算偏差率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。其他相關(guān)指標(biāo)：如收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序各部門在年末對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)，填寫預(yù)算考核自評(píng)表，上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門上報(bào)的自評(píng)表和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，提出考核意見(jiàn)。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的考核意見(jiàn)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行最終考核評(píng)價(jià)，確定考核結(jié)果，并進(jìn)行通報(bào)。5.考核結(jié)果應(yīng)用與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)各部門及員工發(fā)放相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金。作為晉升、調(diào)薪的