售公司應(yīng)收管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)本零售公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各銷售部門、門店以及與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的所有人員?；驹瓌t1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在銷售業(yè)務(wù)開展過程中，充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制應(yīng)收賬款規(guī)模和回收風(fēng)險(xiǎn)。2.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到人。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：對(duì)應(yīng)收賬款的形成、回收等全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.考核激勵(lì)原則：建立應(yīng)收賬款考核機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核，并給予適當(dāng)激勵(lì)，促進(jìn)應(yīng)收賬款的有效管理。應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工銷售部門1.客戶開發(fā)與信用評(píng)估負(fù)責(zé)新客戶的開發(fā)，收集客戶基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，填寫《客戶信用評(píng)估表》，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.銷售合同簽訂負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、合法，避免因合同漏洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難。在簽訂合同前，將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核付款條款、信用額度等是否符合公司規(guī)定。財(cái)務(wù)部門審核通過后，銷售部門方可簽訂正式合同。3.發(fā)貨與開票根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶。在貨物發(fā)出后，及時(shí)開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致。將發(fā)票副本及發(fā)貨清單一并提交財(cái)務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款記賬依據(jù)。4.應(yīng)收賬款跟蹤與催收建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、合同金額、發(fā)貨時(shí)間、開票時(shí)間、收款情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握客戶付款動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，在付款期限到期前[X]天，向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收。及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，協(xié)助財(cái)務(wù)部門制定催收策略。對(duì)于重大逾期應(yīng)收賬款，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并配合相關(guān)部門采取法律手段進(jìn)行追討。財(cái)務(wù)部門1.客戶信用管理參與客戶信用評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，審核銷售部門提交的《客戶信用評(píng)估表》。根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用記錄等資料，評(píng)估客戶的償債能力和信用風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評(píng)估結(jié)果、信用額度調(diào)整情況、付款記錄等信息。定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，為應(yīng)收賬款管理提供參考依據(jù)。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，根據(jù)銷售部門提交的發(fā)票副本及發(fā)貨清單，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。確保應(yīng)收賬款賬目清晰、準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，為催收工作提供決策支持。監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。及時(shí)與銷售部門溝通催收進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決催收過程中出現(xiàn)的問題。3.壞賬管理負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。建立壞賬核銷臺(tái)賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。定期對(duì)壞賬核銷情況進(jìn)行檢查和分析，防止隨意核銷壞賬。對(duì)已核銷的壞賬進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或還款跡象，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取措施恢復(fù)應(yīng)收賬款的追償權(quán)。法務(wù)部門1.合同審核與風(fēng)險(xiǎn)管理參與銷售合同的審核工作，從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。重點(diǎn)審核合同中的付款條款、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。為應(yīng)收賬款管理提供法律咨詢服務(wù)，解答銷售部門和財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款催收過程中遇到的法律問題。指導(dǎo)相關(guān)人員采取合法有效的催收措施，避免因不當(dāng)催收行為引發(fā)法律糾紛。2.法律訴訟與仲裁對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、催收難度較大的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)啟動(dòng)法律訴訟或仲裁程序。收集、整理相關(guān)證據(jù)材料，委托律師事務(wù)所代理訴訟或仲裁案件。跟蹤法律訴訟或仲裁案件的進(jìn)展情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)案件結(jié)果。協(xié)助執(zhí)行法院判決或仲裁裁決，確保公司合法權(quán)益得到維護(hù)?？蛻粜庞霉芾硇庞迷u(píng)估流程1.初步調(diào)查：銷售部門在開發(fā)新客戶時(shí)，首先對(duì)客戶進(jìn)行初步調(diào)查，收集客戶基本信息，包括客戶名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人等。2.信息收集：銷售部門通過多種渠道收集客戶的詳細(xì)信息，如客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄、稅務(wù)記錄、行業(yè)口碑等。3.信用評(píng)估：銷售部門根據(jù)收集到的客戶信息，填寫《客戶信用評(píng)估表》，從客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)率、逾期賬款率等。4.信用等級(jí)確定：根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)客戶信用狀況良好，償債能力強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)低；B級(jí)客戶信用狀況較好，有一定償債能力，信用風(fēng)險(xiǎn)較?。籆級(jí)客戶信用狀況一般，償債能力存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)中等；D級(jí)客戶信用狀況較差，償債能力較弱，信用風(fēng)險(xiǎn)高。5.信用額度設(shè)定：根據(jù)客戶信用等級(jí)，確定客戶的信用額度。A級(jí)客戶信用額度可適當(dāng)放寬；B級(jí)客戶給予一定的信用額度；C級(jí)客戶信用額度需嚴(yán)格控制；D級(jí)客戶原則上不予賒銷。信用額度經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最終由公司領(lǐng)導(dǎo)審批確定。信用額度調(diào)整1.定期評(píng)估：公司每年對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行一次全面評(píng)估，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等變化情況，調(diào)整客戶信用等級(jí)和信用額度。2.動(dòng)態(tài)調(diào)整：在日常經(jīng)營(yíng)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)變化、財(cái)務(wù)狀況惡化、逾期付款等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估客戶信用狀況，并提出調(diào)整信用額度的建議。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，對(duì)客戶信用額度進(jìn)行調(diào)整。3.臨時(shí)調(diào)整：對(duì)于特殊情況，如客戶有緊急采購(gòu)需求且信用狀況良好，銷售部門可申請(qǐng)臨時(shí)調(diào)整信用額度。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，給予客戶臨時(shí)信用額度。臨時(shí)信用額度使用期限屆滿后，銷售部門應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，確定是否恢復(fù)原信用額度或調(diào)整信用額度。信用檔案管理1.檔案建立：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，將客戶信用評(píng)估表、信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果、信用額度調(diào)整記錄、付款記錄等相關(guān)資料整理歸檔。2.檔案更新：銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將客戶信用狀況變化信息更新到客戶信用檔案中。如客戶出現(xiàn)逾期付款、經(jīng)營(yíng)狀況惡化等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄在檔案中，并作為后續(xù)信用評(píng)估和額度調(diào)整的重要依據(jù)。3.檔案查閱：公司內(nèi)部相關(guān)人員因工作需要查閱客戶信用檔案時(shí)，需填寫《客戶信用檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自復(fù)印、外傳檔案內(nèi)容。銷售合同管理合同簽訂流程1.合同起草：銷售部門根據(jù)與客戶達(dá)成的銷售意向，起草銷售合同草本。合同草本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.合同審核銷售部門將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款條款、信用額度等是否符合公司規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與銷售部門溝通并提出修改意見。財(cái)務(wù)部門審核通過后，合同草本提交法務(wù)部門審核。法務(wù)部門從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。如發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出修改建議。3.合同簽訂：銷售部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門的審核意見，對(duì)合同草本進(jìn)行修改完善后，與客戶簽訂正式銷售合同。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本一份交財(cái)務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款記賬依據(jù)；一份交法務(wù)部門備案。合同執(zhí)行跟蹤1.發(fā)貨跟蹤：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶，并跟蹤貨物運(yùn)輸情況。確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確送達(dá)客戶指定地點(diǎn)。2.開票跟蹤：在貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，并將發(fā)票副本及發(fā)貨清單一并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和發(fā)貨清單進(jìn)行應(yīng)收賬款記賬，并跟蹤發(fā)票傳遞情況，確?？蛻艏皶r(shí)收到發(fā)票。3.付款跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，關(guān)注客戶付款情況。在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，加大催收力度，并及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門。合同變更與解除1.合同變更：如因客戶需求變化、市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款。合同變更協(xié)議簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將變更情況通知財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.合同解除：如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同解除協(xié)議。合同解除協(xié)議應(yīng)明確解除的原因、雙方的權(quán)利和義務(wù)、款項(xiàng)結(jié)算等條款。合同解除后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將解除情況通知財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同解除協(xié)議和實(shí)際收款情況進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款催收管理催收流程1.提醒催收：在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時(shí)付款?！洞呖钔ㄖ獣窇?yīng)明確客戶欠款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。2.常規(guī)催收：對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門在逾期后[X]天內(nèi)，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行常規(guī)催收。了解客戶逾期付款原因，協(xié)商制定還款計(jì)劃，并要求客戶盡快支付欠款。3.重點(diǎn)催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)（超過[X]天）、欠款金額較大的客戶，銷售部門成立專項(xiàng)催收小組，加大催收力度。通過發(fā)送律師函、上門催收、與客戶上級(jí)主管部門溝通等方式，督促客戶還款。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，法務(wù)部門啟動(dòng)法律訴訟或仲裁程序。通過法律手段追討欠款，維護(hù)公司合法權(quán)益。催收記錄與報(bào)告1.催收記錄：銷售部門在進(jìn)行應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)形成書面文件，并存檔備查。2.催收?qǐng)?bào)告：銷售部門定期（每月/每季度）編制應(yīng)收賬款催收?qǐng)?bào)告，向財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收工作進(jìn)展情況。催收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括逾期賬款明細(xì)、催收措施及效果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門根據(jù)催收?qǐng)?bào)告，對(duì)應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行分析和評(píng)估，為公司決策提供依據(jù)。債務(wù)重組與壞賬處理1.債務(wù)重組：對(duì)于暫時(shí)無法全額收回欠款，但客戶有還款意愿且具備一定還款能力的情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組方式包括延長(zhǎng)付款期限、減免部分利息或本金、以物抵債等。銷售部門應(yīng)與客戶簽訂債務(wù)重組協(xié)議，并跟蹤協(xié)議執(zhí)行情況。2.壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)稅務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立壞賬核銷臺(tái)賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。應(yīng)收賬款考核與激勵(lì)考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款余額×100%。其中，平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）÷2。2.逾期賬款率：反映公司逾期應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額÷總應(yīng)收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占總應(yīng)收賬款的比例，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額÷總應(yīng)收賬款余額×100%。4.應(yīng)收賬款回收率：反映公司應(yīng)收賬款回收情況，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款回收率=（本期收回前期應(yīng)收賬款金額+本期實(shí)際收到的銷售款項(xiàng)）÷本期應(yīng)收賬款余額×100%。考核對(duì)象本制度考核對(duì)象為公司各銷售部門、門店以及與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人。考核周期應(yīng)收賬款考核周期為自然年度?？己朔绞?.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和整理，包括銷售收入、應(yīng)收賬款余額、逾期賬款余額、壞賬損失金額等。2.指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)得分。各項(xiàng)考核指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)公司實(shí)際情況確定。3.考核評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)考核指標(biāo)得分情況，對(duì)各考核對(duì)象進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。4.結(jié)果反饋：財(cái)務(wù)部門將考核評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各考核對(duì)象，并抄送公司領(lǐng)導(dǎo)。如考核對(duì)象對(duì)考核結(jié)果有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。激勵(lì)措施1.績(jī)效獎(jiǎng)金：根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)考核等級(jí)為優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予績(jī)效獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。績(jī)效獎(jiǎng)金金額根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)收賬款管理情況確定。2.晉升機(jī)會(huì)：在同等條件下，優(yōu)先考慮考核等級(jí)為優(yōu)秀的員工晉升。將應(yīng)收賬款管理工