企業(yè)內(nèi)發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，維護公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關的發(fā)票管理工作。3.職責分工財務部門負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。負責發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作。指導和監(jiān)督各部門及員工正確取得和使用發(fā)票，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權拒收，并及時向相關部門和人員反饋。定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查和總結，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。業(yè)務部門負責在經(jīng)營活動中按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票，并及時傳遞給財務部門。對本部門取得的發(fā)票的真實性、合法性、完整性負責，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務相符。協(xié)助財務部門做好發(fā)票管理相關工作，配合財務部門接受稅務機關等部門的檢查。其他部門配合財務部門和業(yè)務部門做好發(fā)票管理工作，在涉及發(fā)票相關事宜時，提供必要的支持和協(xié)助。按照本制度規(guī)定使用發(fā)票，不得擅自違規(guī)開具、使用或轉讓發(fā)票。發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務向購買方收取增值稅額時開具，購買方為增值稅一般納稅人的，可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票。適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務向購買方收取款項時開具，購買方為小規(guī)模納稅人或個人等不能抵扣進項稅額的，開具此發(fā)票。其中，電子普通發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：公司銷售機動車時開具，是購買方辦理車輛注冊登記、繳納車輛購置稅等手續(xù)的重要憑證。通用機打發(fā)票：在稅務機關規(guī)定的特定行業(yè)或業(yè)務范圍內(nèi)使用，如部分小規(guī)模納稅人經(jīng)營業(yè)務較為簡單，可使用通用機打發(fā)票開具相關收入。其他特殊行業(yè)發(fā)票：如公司涉及建筑安裝、餐飲服務、住宿服務等特殊行業(yè)，根據(jù)國家稅收法規(guī)及行業(yè)管理要求，需使用相應的行業(yè)發(fā)票，如建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票等。2.適用范圍增值稅專用發(fā)票適用于公司與增值稅一般納稅人之間的交易，包括貨物采購、勞務提供、服務購買等業(yè)務活動，但必須符合增值稅應稅行為的規(guī)定。增值稅普通發(fā)票適用于與小規(guī)模納稅人、個人消費者以及其他不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的交易場景。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于公司機動車銷售業(yè)務。通用機打發(fā)票及其他特殊行業(yè)發(fā)票按照各自規(guī)定的適用范圍使用，確保業(yè)務活動與發(fā)票類型的匹配性。發(fā)票的開具1.開具原則公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.開具流程業(yè)務部門申請：業(yè)務部門在與客戶達成交易并確認收入后，根據(jù)實際業(yè)務情況填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。財務部門審核：財務部門收到業(yè)務部門提交的發(fā)票開具申請單后，對申請單上的信息進行審核，重點審核業(yè)務的真實性、發(fā)票開具內(nèi)容與實際業(yè)務是否相符、客戶信息是否準確等。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關信息，并打印發(fā)票。發(fā)票開具：開票人員根據(jù)打印的發(fā)票信息，按照發(fā)票號碼順序依次開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準確、完整，不得涂改、挖補。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，抵扣聯(lián)根據(jù)業(yè)務情況留存或交給客戶（如符合抵扣條件的客戶）。發(fā)票交付：財務部門開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票交付給客戶。對于距離較近的客戶，可安排專人送達或郵寄；對于距離較遠或需要緊急交付的客戶，可通過電子發(fā)票服務平臺等方式將電子發(fā)票發(fā)送給客戶，并告知客戶查收方式。3.特殊情況開具折扣折讓：如果發(fā)生銷售折扣折讓，應在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額，可按照折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票"金額"欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的"備注"欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。銷售退回：發(fā)生銷售退回的，應在開具發(fā)票的次月及以后屬期內(nèi)開具紅字發(fā)票進行沖減。開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關規(guī)定的程序進行申請和操作，確保紅字發(fā)票開具的合規(guī)性。匯總開具：如果購買方索取增值稅專用發(fā)票且購買的貨物種類較多，銷售方可以匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符。不得取得虛開發(fā)票或與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。2.取得要求發(fā)票基本信息：取得的發(fā)票應具備發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等基本內(nèi)容。發(fā)票真實性：通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等方式對取得的發(fā)票進行查驗，確保發(fā)票的真實性。對于無法通過查驗平臺查驗或對查驗結果有疑問的發(fā)票，應及時與銷售方溝通核實，并要求銷售方提供相關證明材料。發(fā)票合法性：取得的發(fā)票應是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票開具方應具備合法經(jīng)營資格。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具方未按規(guī)定領購、開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容不完整或有涂改痕跡等，不得作為財務報銷憑證。發(fā)票時效性：取得的發(fā)票應在規(guī)定的時效內(nèi)進行報銷，一般應在業(yè)務發(fā)生后的一個會計年度內(nèi)報銷完畢。對于跨年發(fā)票，應按照公司財務制度規(guī)定的審批流程進行處理，確保發(fā)票報銷的合規(guī)性。3.取得流程業(yè)務經(jīng)辦人員取得：業(yè)務經(jīng)辦人員在發(fā)生購買貨物、接受勞務或服務等業(yè)務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時檢查發(fā)票的基本信息、真實性、合法性等內(nèi)容，并在發(fā)票上簽字確認。業(yè)務部門審核：業(yè)務部門負責人對業(yè)務經(jīng)辦人員取得的發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票與實際業(yè)務的相關性、發(fā)票內(nèi)容的完整性和準確性等。審核無誤后，在發(fā)票背面簽字確認，并將發(fā)票傳遞給財務部門。財務部門審核報銷：財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，再次對發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性、與報銷內(nèi)容的一致性等。審核通過后，按照公司財務報銷制度進行報銷處理；審核不通過的，應及時與業(yè)務部門溝通，要求業(yè)務經(jīng)辦人員補充或更換發(fā)票。發(fā)票的保管1.保管責任財務部門負責公司發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理，并確保發(fā)票保管的安全性和完整性。發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗、離職。2.保管方式專柜存放：公司應設置專門的發(fā)票存放專柜，將發(fā)票分類存放，確保發(fā)票存放有序，便于查找和管理。安全防護：發(fā)票存放專柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全防護措施，確保發(fā)票不受損壞或丟失。電子存儲：對于電子發(fā)票，應按照稅務機關規(guī)定的格式和要求進行存儲，并定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。電子發(fā)票存儲介質應妥善保管，不得隨意丟棄或泄露。3.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。其他與發(fā)票管理相關的資料，如發(fā)票開具申請單、發(fā)票交接記錄等，應按照公司檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限一般為10年。4.盤點與清查財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點內(nèi)容包括發(fā)票的數(shù)量、種類、號碼等，確保賬實相符。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如發(fā)票丟失、損壞、短缺等，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。同時，應將盤點情況記錄在案，形成盤點報告，上報財務負責人。每年年末，財務部門應對全年發(fā)票管理情況進行清查，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以改進，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范、有序進行。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限在與公司經(jīng)營活動相關的業(yè)務中使用，不得用于與公司經(jīng)營活動無關的其他事項。嚴禁將發(fā)票轉借、轉讓、代開給其他單位或個人使用。2.使用要求發(fā)票使用人員應按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍或變更發(fā)票使用內(nèi)容。發(fā)票使用過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或因其他原因需要作廢發(fā)票的，應在發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應妥善保管，不得擅自銷毀。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定的保管期限進行妥善保管，不得擅自損毀。3.發(fā)票丟失處理發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，應查明發(fā)票丟失的原因，追究相關責任人的責任。對于因保管不善導致發(fā)票丟失的，應按照公司規(guī)定進行相應的處罰。如果丟失的是增值稅專用發(fā)票，還應按照稅務機關規(guī)定的程序辦理掛失、補辦等手續(xù)，確保增值稅專用發(fā)票的正常使用和抵扣。稅務風險防范1.加強稅務知識培訓財務部門應定期組織公司員工進行稅務知識培訓，提高員工對發(fā)票管理及稅務法規(guī)的認識和理解。培訓內(nèi)容包括發(fā)票管理規(guī)定、增值稅政策、企業(yè)所得稅政策等相關法律法規(guī)，以及發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的操作要點和風險防范措施。通過培訓，使員工了解稅務風險對公司的影響，增強員工的稅務風險意識，規(guī)范員工在經(jīng)營活動中的發(fā)票管理行為。2.定期進行稅務自查財務部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。自查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否合規(guī)、發(fā)票取得是否真實有效、發(fā)票保管是否安全完整、發(fā)票使用是否符合規(guī)定等方面。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到妥善解決。同時，應將稅務自查情況形成報告，上報公司管理層。3.配合稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關開展的發(fā)票檢查等相關工作，如實提供與發(fā)票管理有關的資料和信息。對于稅務機關提出的問題和要求，應及時進行整改和落實，并按照規(guī)定的期限和方式反饋整改情況。通過與稅務機關的溝通和配合，及時了解稅收政策的變化和稅務管理要求，規(guī)范公司發(fā)票管理行為，降低稅務風險。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門負責對公司各部門及員工發(fā)票管理情況進行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計部門定期對公司發(fā)票管理情況進行審計，重點審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等方面。對于審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關責任人的責任。2.考核機制建立健全發(fā)票管理考核機制，