XX幼兒園財務(wù)部工作流程及情景規(guī)范(一)出納工作流程及規(guī)范1.收取學(xué)費1.1每月上旬1-8號，根據(jù)幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費（每年3月9月）。按幼兒上月實際出勤天數(shù)清算上月收費金額，及時登記編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金及時介入銀行。1.2每月5日，10日根據(jù)收費臺賬核對未收費人數(shù)，并填寫“催款通知單”，發(fā)至每個班級。1.3按學(xué)期收費的園所，每年學(xué)期初的3月及9月，根據(jù)幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費。幼兒學(xué)期內(nèi)中途離園按照當(dāng)?shù)亟逃值囊?guī)定辦理退費手續(xù)。及時編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金介入銀行。2.費用報銷2.1根據(jù)本園的實際情況申領(lǐng)備用金，并將每日備用金控制在3000元以內(nèi)。2.2每月10號根據(jù)已審批的工資單發(fā)放工資及獎金。2.3每月10號根據(jù)各部門的經(jīng)費使用預(yù)算，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后予以報銷。并嚴格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算管理，以原始報銷憑證編制記賬憑證，并及時登記現(xiàn)金銀行日記賬。3.其他3.1月底做好收費準備工作，包括準備發(fā)票，零鈔，幼兒園出勤率統(tǒng)計等。3.2根據(jù)銀行對賬單核對銀行日記賬，并編制余額調(diào)節(jié)表。3.3現(xiàn)金賬日結(jié)月清，按時盤點庫存現(xiàn)金，做到帳賬相符，賬實相符。(二)會計工作流程及規(guī)范審核會計憑證及原始附件1.1會計根據(jù)出納填制的收入記賬憑證，逐一復(fù)核收費金額，人數(shù)及項目，同時查看收費臺賬，確保每日收費臺賬與記賬憑證所列示金額及人數(shù)相符。1.2會計在審核支出憑證時，對照各園的支出預(yù)算及費用審批權(quán)限，審核每筆費用支出的合理性及真實性，并嚴格控制預(yù)算的執(zhí)行情況。1.2如在審核過程中發(fā)現(xiàn)憑證有誤，及時通知出納在原憑證上更改（在未記帳的情況下），或另補做憑證紅沖調(diào)整（在已記帳的情況下），并更改收費臺賬。1.3在正確無誤的憑證及出納報告單上簽字或蓋章確認，將出納報告單的第二聯(lián)返還出納。2.會計帳務(wù)核算2.1根據(jù)集團關(guān)于財務(wù)垂直管理的原則，建立健全的財務(wù)會計制度，2.8.2管理費用核算當(dāng)期后勤部門發(fā)生的間接費用,按照不同的核算部門及費用項目，設(shè)置工資，津貼，社保金，公積金，公務(wù)費，福利費，招待費，物業(yè)費，中介評審費，其他費用等明細核算科。月末將經(jīng)營支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。2.8.3籌資費用科目核算當(dāng)期的利息收支，銀行手續(xù)費等。月末將支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。3.編制財務(wù)報表3.1根據(jù)基礎(chǔ)會計憑證進行會計科目匯總，登記各類明細分類帳，總分類帳，確保帳帳相符。3.2根據(jù)總分類帳的當(dāng)月期末余額編制資產(chǎn)負債表，業(yè)務(wù)活動表,其他內(nèi)部管理報表，及各類納稅申報表。3.3根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、費用和專用資金的使用、出資人要求合理回報的學(xué)校對出資人支付回報的情況以及學(xué)校存在主要問題和改進措施等。