2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：歷年真題深度解析與模擬考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)等。C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。D.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者其他組織。B.企業(yè)所得稅的稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的所得額。D.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得額。D.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。4.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同等。B.印花稅的稅率為1‰。C.印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者其他組織。D.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納印花稅。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元/平方米·年。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的汽車、摩托車、電車等車輛。B.車輛購置稅的稅率為10%。C.車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。D.車輛購置稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛購置稅。7.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土等資源。B.資源稅的稅率為1%-12%。C.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。D.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。C.房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)取得房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。D.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。B.契稅的稅率為3%-5%。C.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。D.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅。10.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、拖拉機(jī)、漁船等。B.車船稅的稅率為1元/噸·年。C.車船稅的納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。D.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：A.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售無形資產(chǎn)等。C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和零稅率。D.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者其他組織。B.企業(yè)所得稅的稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的所得額。D.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得額。D.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。4.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：A.印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同等。B.印花稅的稅率為1‰。C.印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者其他組織。D.印花稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納印花稅。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元/平方米·年。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在境內(nèi)取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有：A.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的汽車、摩托車、電車等車輛。B.車輛購置稅的稅率為10%。C.車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。D.車輛購置稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛購置稅。7.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：A.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土等資源。B.資源稅的稅率為1%-12%。C.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。D.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。C.房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)取得房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。D.房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。B.契稅的稅率為3%-5%。C.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。D.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅。10.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：A.車船稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、拖拉機(jī)、漁船等。B.車船稅的稅率為1元/噸·年。C.車船稅的納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。D.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元；（5）購進(jìn)小汽車一輛自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，其中：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%；（2）提供技術(shù)服務(wù)取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率6%；（3）出租房屋取得不含稅收入50萬元，增值稅稅率9%；（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（5）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2019年取得以下收入：（1）工資薪金所得12000元/月，全年共計(jì)144000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元；（4）股息紅利所得5000元。要求：計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售住宅樓取得不含稅銷售額5000萬元，增值稅稅率9%；（2）銷售商業(yè)辦公樓取得不含稅銷售額3000萬元，增值稅稅率9%；（3）購進(jìn)土地取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000萬元；（4）購進(jìn)建筑材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1000萬元；（5）購進(jìn)勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1000萬元，其中：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，增值稅稅率13%；（2）提供技術(shù)服務(wù)取得不含稅收入1000萬元，增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000萬元；（4）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元；（5）購進(jìn)勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬元。要求：計(jì)算該制造業(yè)企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某個(gè)人購買自用住房，原值為200萬元，取得房產(chǎn)證時(shí)間為2010年。2019年，該個(gè)人將住房出售，取得不含稅銷售額300萬元。要求：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：增值稅的納稅人定義在《中華人民共和國增值稅暫行條例》中有明確規(guī)定，即在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)稅率。3.C解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定的稅率體系。4.A解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同等，這是根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定的。5.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，這是根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定的。6.A解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)購置的汽車、摩托車、電車等車輛，這是根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的。7.A解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、稀土等資源，這是根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定的。8.A解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋，這是根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定的。9.A解析思路：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等，這是根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定的。10.A解析思路：車船稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、拖拉機(jī)、漁船等，這是根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定的。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了納稅人定義、征稅范圍、稅率、納稅申報(bào)等方面。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅申報(bào)等方面。3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了納稅人定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅申報(bào)等方面。4.ABCD解析思路：印花稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。5.ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。6.ABCD解析思路：車輛購置稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。7.ABCD解析思路：資源稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。8.ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。9.ABCD解析思路：契稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。10.ABCD解析思路：車船稅的相關(guān)內(nèi)容涵蓋了征稅范圍、稅率、納稅人、納稅申報(bào)等方面。三、計(jì)算題1.解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算方法，首先計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額，最后得出應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)納稅額=（100+50）×13%=23萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10+5+3=18萬元應(yīng)繳納增值稅=應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=23-18=5萬元2.解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率，最后得出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200+300+100+50-20-10-300=180萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=180×25%=45萬元3.解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，分別計(jì)算工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得的應(yīng)納稅額，然后相加得出總的應(yīng)納稅額。工資薪金所得應(yīng)納稅額=(12000-5000)×3%×12=3600元稿酬所得應(yīng)納稅額=20000×(1-20%)