第17章銀行和金融機(jī)構(gòu)管理第四節(jié)表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率1第四節(jié)表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)(Off-BalanceSheetActivities，OB)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。2表外業(yè)務(wù)，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有(contingent)負(fù)債，并在一定條件下還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債。主要包括擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)、承諾類(lèi)業(yè)務(wù)和金融衍生業(yè)務(wù)三大類(lèi)。3中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)“是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”（2001年7月4日人民銀行頒布《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》）。41.擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔(dān)保，承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類(lèi)保函等。5票據(jù)發(fā)行便利（Noteissuancefacilities，NIFS）又稱(chēng)票據(jù)發(fā)行融資安排，是指銀行同客戶簽訂一項(xiàng)具有法律約束力的承諾，銀行保證客戶以自己的名義發(fā)行短期票據(jù)，銀行則負(fù)責(zé)包銷(xiāo)或提供沒(méi)有銷(xiāo)售出部分的等額貸款。周期性承購(gòu)便利62.承諾業(yè)務(wù)承諾類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，主要指貸款承諾。貸款承諾是指銀行承諾在一定時(shí)期內(nèi)或者某一時(shí)間按照約定條件提供貸款給借款人的協(xié)議，是一種承諾在未來(lái)某時(shí)刻進(jìn)行的直接信貸。73.交易類(lèi)業(yè)務(wù)交易類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需要，利用各種金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng)，主要包括金融衍生業(yè)務(wù)。遠(yuǎn)期合約、金融期貨、互換、期權(quán)8除上述三類(lèi)業(yè)務(wù)外，表外業(yè)務(wù)還包括結(jié)算、代理、咨詢等金融服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)。94.支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)支付結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)是指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)。結(jié)算工具:結(jié)算業(yè)務(wù)借助的主要結(jié)算工具包括銀行匯票、銀行本票和支票。10112).銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。123).支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。135.代理業(yè)務(wù)代理類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。1).代收代付業(yè)務(wù)，2).代理證券業(yè)務(wù)，3).代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，4).代理政策性銀行業(yè)務(wù)，5).代理中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)，6).代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。146.咨詢顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)咨詢顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，收集和整理有關(guān)信息，并通過(guò)對(duì)這些信息以及銀行和客戶資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析，并形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理或發(fā)展的需要的服務(wù)活動(dòng)。1）企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)、2）資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)、3）財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、4）現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)15第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率161.營(yíng)業(yè)收入是來(lái)自于銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入。包括利息收入和非利息收入。1)利息收入是營(yíng)業(yè)收入的主要來(lái)源，2003年64.3%，1981年93%。2)非利息收入17非利息收入的發(fā)展趨勢(shì)20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著金融證券化、金融市場(chǎng)一體化不斷發(fā)展，金融工具不斷創(chuàng)新，各國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，資產(chǎn)業(yè)務(wù)所占比重及贏利空間不斷縮小。表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行盈利能力的影響越來(lái)越大。在美國(guó)，1980年銀行表外業(yè)務(wù)獲得的非利息收入僅占總營(yíng)業(yè)收入的5%，到了2003年該比重提高到29.6%。182.營(yíng)業(yè)費(fèi)用是在銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的費(fèi)用。包括利息支出和非利息支出(營(yíng)業(yè)支出)。1)利息支出是營(yíng)業(yè)費(fèi)用的重要組成部分，1981年74%，2003年25.4%。192)非利息支出(營(yíng)業(yè)支出)包括經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)的成本：支付給員工的工資、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的租金、辦公設(shè)備購(gòu)買(mǎi)維護(hù)、行政開(kāi)支，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等等。資產(chǎn)減值損失，是指企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過(guò)對(duì)資產(chǎn)的測(cè)試，判斷資產(chǎn)的可收回金額低于的其賬面價(jià)值而計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備所確認(rèn)的相應(yīng)損失。包括貸款減值損失、債券投資減值損失和股權(quán)投資減值損失。20中國(guó)銀行(2008)利潤(rùn)表21中國(guó)銀行的利息收入與支出22非利息收入23中國(guó)銀行的非利息收入占比24二、衡量商業(yè)銀行的指標(biāo)1.資產(chǎn)回報(bào)率ROA等于凈收入除以資產(chǎn)數(shù)量。是衡量銀行管理人員業(yè)績(jī)的指標(biāo)，表明了銀行利用其資產(chǎn)獲得利潤(rùn)的效率。ROA=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)25例，中國(guó)銀行的總資產(chǎn)6955694百萬(wàn)元，凈利潤(rùn)65073百萬(wàn)元ROA=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)=65073/6955694=0.94%262.股東權(quán)益回報(bào)率ROE等于凈收入除以資本數(shù)量。是衡量銀行所有者(股東)收益水平的指標(biāo)，表明了銀行利用自有資本的效率。ROE=凈利潤(rùn)/資本27例，中國(guó)銀行的總資產(chǎn)6955694百萬(wàn)元，中國(guó)銀行的負(fù)責(zé)6461793百萬(wàn)元。中國(guó)銀行的資本=資產(chǎn)-負(fù)債=6955694-6461793=468272百萬(wàn)元中國(guó)銀行的凈利潤(rùn)65073百萬(wàn)元ROE=凈利潤(rùn)/資本=65073/468272=13%283.凈息差(netinterestmargin,NIM)即利息收入和利息費(fèi)用之差占全部生息資產(chǎn)的百分比。是一種普遍考核銀行績(jī)效的指標(biāo)。生息資產(chǎn)是指貸款、投資等業(yè)務(wù)形式上的資產(chǎn)它能為銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)收入。凈息差＝（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/總資產(chǎn)29中國(guó)銀行的生息資產(chǎn)與付息負(fù)債30例，中國(guó)銀行利息收入286927百萬(wàn)元，利息支出123991百萬(wàn)元，生息資產(chǎn)6191254百萬(wàn)元。凈息差＝(286927-123991)/6191254=2.63%31中國(guó)銀行凈息差的變動(dòng)情況(2004-2008)32影響集團(tuán)凈息差的主要因素包括：（1）人民幣基準(zhǔn)利率和市場(chǎng)利率大幅下降。2008年9月以來(lái)，中國(guó)人民銀行連續(xù)降息。（2）中國(guó)人民銀行數(shù)次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率。（3）中國(guó)內(nèi)地資本市場(chǎng)深度調(diào)整，客戶存款回流，定期化趨勢(shì)明顯，付息負(fù)債平均成本上升。（4）全球主要經(jīng)濟(jì)體大幅降息，部分國(guó)家基準(zhǔn)利率降至歷史低點(diǎn)。資料來(lái)源于中國(guó)銀行2009年年報(bào)339、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開(kāi)的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。4月-254月-25Monday,April14,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。19:17:0019:17:0019:174/14/20257:17:00PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。4月-2519:17:0019:17Apr-2514-Apr-2512、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。19:17:0019:17:0019:17Monday,April14,202513、志不立，天下無(wú)可成之事。4月-254月-2519:17:0019:17:00April14,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。14四月20257:17:00下午19:17:004月-2515、會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。四月257:17下午4月-2519:17Apr