助力成功稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

答案：AB

2.下列哪些行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

答案：C

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷售免稅商品

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)銷售自產(chǎn)貨物

D.部分藥品和醫(yī)療器械

答案：AD

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.稅額

答案：A

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABC

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

答案：ABCD

7.增值稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收稽查

答案：ABCD

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.成本費(fèi)用

D.利潤(rùn)總額

答案：A

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)損失

答案：ABCD

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)合并

D.部分科研和技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

答案：AD

12.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.企事業(yè)單位員工

C.事業(yè)單位職工

D.自由職業(yè)者

答案：ABCD

14.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅前扣除

D.稅后扣除

答案：A

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.專項(xiàng)附加扣除

B.資產(chǎn)損失

C.費(fèi)用報(bào)銷

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

16.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：C

17.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的納稅人？

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.房地產(chǎn)擁有者

C.車輛擁有者

D.貨物運(yùn)輸企業(yè)

答案：BC

18.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.財(cái)產(chǎn)原值

B.財(cái)產(chǎn)凈值

C.財(cái)產(chǎn)評(píng)估值

D.財(cái)產(chǎn)收益

答案：B

19.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅率？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

答案：BC

20.財(cái)產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些？

A.房地產(chǎn)

B.車輛

C.船舶

D.有價(jià)證券

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

答案：×

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

答案：√

4.財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，不包括財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)。（）

答案：×

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息進(jìn)行定期審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確。（）

答案：√

6.納稅人可以在年度終了后六個(gè)月內(nèi)自行調(diào)整申報(bào)的稅款。（）

答案：×

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)、合法。（）

答案：√

8.納稅人逾期申報(bào)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，但不得加收罰款。（）

答案：×

9.納稅人因特殊原因無(wú)法按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。（）

答案：√

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于：

（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規(guī)模納稅人則享受較少的稅收優(yōu)惠政策。

（3）稅收申報(bào)方式不同：一般納稅人需要按月或按季申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人可以按月或按季簡(jiǎn)易申報(bào)。

（4）會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：

（1）收入總額：包括企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。

（2）減去成本、費(fèi)用、稅金及附加：減去企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金及附加。

（3）減去稅前扣除項(xiàng)目：減去稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目，如捐贈(zèng)支出、公益性捐贈(zèng)、職工福利費(fèi)等。

（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，得出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些。

答案：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

（1）專項(xiàng)附加扣除：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

（2）基本扣除：如工資、薪金所得的基本扣除額。

（3）費(fèi)用扣除：如企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。

（4）捐贈(zèng)支出：納稅人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的四個(gè)基本環(huán)節(jié)。

答案：稅收征收管理的四個(gè)基本環(huán)節(jié)包括：

（1）稅務(wù)登記：納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證件。

（2）納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，包括稅款繳納、欠稅追繳等。

（4）稅收稽查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行稽查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定中的作用。

答案：稅收在維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定中起著至關(guān)重要的作用，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）財(cái)政收入來(lái)源：稅收是國(guó)家財(cái)政的主要收入來(lái)源，通過(guò)征收各種稅費(fèi)，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，保障國(guó)家各項(xiàng)公共支出。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，通過(guò)調(diào)整稅率、稅種等政策，可以影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。

（3）分配公平：稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段，通過(guò)累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。

（4）促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)等給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

（5）保障國(guó)家安全：稅收收入用于國(guó)防、外交、安全等領(lǐng)域，保障國(guó)家主權(quán)和領(lǐng)土完整。

2.論述稅收在促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展中的作用。

答案：稅收在促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在以下方面：

（1）保障民生：稅收收入用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域，提高人民群眾的生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧。

（2）促進(jìn)就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大投資，增加就業(yè)崗位，降低失業(yè)率。

（3）縮小地區(qū)差距：稅收政策可以引導(dǎo)資源合理配置，縮小地區(qū)間發(fā)展差距，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

（4）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定：稅收收入用于維護(hù)社會(huì)治安、公共安全等領(lǐng)域，保障社會(huì)穩(wěn)定，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

（5）促進(jìn)環(huán)境保護(hù)：稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)加大環(huán)保投入，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：AB

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者都是增值稅的納稅主體。

2.答案：C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配等，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

3.答案：AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和部分藥品、醫(yī)療器械等。

4.答案：A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

5.答案：ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，這些是增值稅的基本稅率。

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍非常廣泛，包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物等。

7.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收稽查等環(huán)節(jié)。

8.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、國(guó)有企業(yè)等。

9.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。

10.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、利息支出、營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)損失等。

二、判斷題

1.答案：×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異，如稅率、申報(bào)方式等。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。

3.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.答案：×

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不僅包括財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，還包括財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)等。

5.答案：√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息進(jìn)行定期審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確。

6.答案：×

解析思路：納稅人逾期申報(bào)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅加收滯納金，還可能加收罰款。

7.答案：√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)、合法。

8.答案：×

解析思路：納稅人逾期申報(bào)稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)加收滯納金，但罰款的加收需根據(jù)具體法律法規(guī)。

9.答案：√

解析思路：納稅人因特殊原因無(wú)法按期繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。

10.答案：√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處罰納稅人的稅收違法行為時(shí)，必須依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策、稅收申報(bào)方式和會(huì)計(jì)核算要求。

2.答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括收入總額的確定、成本、費(fèi)用、稅金及附加的扣除、