2025年稅務(wù)師考試知識(shí)回顧的必要性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.國(guó)家

B.企業(yè)

C.個(gè)人

D.行政機(jī)關(guān)

2.我國(guó)增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制

D.比例稅制

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅額

B.減免稅期

C.稅率優(yōu)惠

D.稅基優(yōu)惠

6.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出讓者

9.我國(guó)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

10.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

11.我國(guó)契稅的納稅人是誰(shuí)？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出讓者

12.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.轉(zhuǎn)口貨物

13.我國(guó)船舶噸稅的征稅對(duì)象是什么？

A.船舶

B.船舶所有人

C.船舶運(yùn)營(yíng)人

D.船舶承租人

14.下列哪些屬于車(chē)船稅的納稅人？

A.車(chē)船所有人

B.車(chē)船使用人

C.車(chē)船運(yùn)營(yíng)人

D.車(chē)船承租人

15.我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括哪些？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

16.下列哪些屬于煙葉稅的納稅人？

A.煙葉種植者

B.煙葉收購(gòu)者

C.煙葉銷售者

D.煙葉消費(fèi)者

17.我國(guó)船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.船舶噸位

B.船舶載重

C.船舶噸稅稅率

D.船舶航行里程

18.下列哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人？

A.車(chē)輛所有人

B.車(chē)輛使用人

C.車(chē)輛運(yùn)營(yíng)人

D.車(chē)輛承租人

19.我國(guó)印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.借款合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.技術(shù)合同

20.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地開(kāi)發(fā)商

D.土地轉(zhuǎn)讓者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）

2.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅額、減免稅期、稅率優(yōu)惠和稅基優(yōu)惠等。（）

6.我國(guó)增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

7.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

9.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

10.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售數(shù)量或銷售額征收的一種資源稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策的適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收征管中的法律依據(jù)和行政手段。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.CD

4.ABC

5.ABCD

6.C

7.ABC

8.A

9.ABC

10.A

11.B

12.A

13.A

14.A

15.ABC

16.B

17.A

18.A

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間、成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間等，具體依據(jù)稅法規(guī)定。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。

4.稅收優(yōu)惠政策的適用條件通常包括企業(yè)類型、行業(yè)、地區(qū)、投資方向、稅收貢獻(xiàn)等因素，具體依據(jù)稅法規(guī)定。

四、