2025年稅務(wù)師講座筆記試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.職工福利費(fèi)

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.復(fù)合計稅方法

D.抵扣方法

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.增值稅一般納稅人差額征稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦稅場所

D.注冊地

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的政府補(bǔ)助

D.符合條件的固定資產(chǎn)折舊

13.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.基金分紅收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的保險賠款

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退增值稅

D.退消費(fèi)稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的環(huán)保節(jié)能企業(yè)

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的工資、薪金所得

B.符合條件的稿酬所得

C.符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的保險賠款

17.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額減去減除費(fèi)用

19.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去扣除項目

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去專項扣除

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報

C.納稅人代理申報

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內(nèi)居住或者雖在中國境內(nèi)居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的納稅方法。

4.簡述增值稅出口退稅的基本原則和操作流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收政策中的地位和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.BCD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷等支出，稅收滯納金不得扣除，故選BCD。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅和高新技術(shù)企業(yè)減免稅，復(fù)合計稅方法和抵扣方法不屬于優(yōu)惠政策，故選AB。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的簡易計稅，差額征稅不屬于簡易計稅方法，故選AB。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)，故選ABCD。

8.AD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地和辦稅場所，購買方所在地和注冊地不屬于納稅地點，故選AD。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按次，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按次，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益、符合條件的政府補(bǔ)助和符合條件的固定資產(chǎn)折舊，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基金分紅收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的保險賠款，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退增值稅和退消費(fèi)稅，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的環(huán)保節(jié)能企業(yè)，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的工資、薪金所得、符合條件的稿酬所得、符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的保險賠款，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進(jìn)項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費(fèi)用，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去免稅收入、應(yīng)納稅所得額減去扣除項目和應(yīng)納稅所得額減去減除費(fèi)用，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減去扣除項目、應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額減去專項扣除，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報、納稅人代理申報和稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制申報，故選ABCD。

二、判斷題

1.（正確）

2.（正確）

3.（正確）

4.（正確）

5.（正確）

6.（正確）

7.（正確）

8.（正確）

9.（正確）

10.