強調(diào)稅務(wù)師考試的內(nèi)容理解能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.滯納金收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅金及附加

C.捐贈支出

D.殘疾人工資加計扣除

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些事項應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些事項應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些事項應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

13.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些事項應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

17.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

18.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.投資收益

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.殘疾人工資加計扣除

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，下列哪些事項應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告？

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時，有權(quán)查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料和有關(guān)文件。（）

5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

7.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報進(jìn)行審核時，可以要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，不得將已享受的優(yōu)惠稅額用于抵扣應(yīng)納稅額。（）

9.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因職工培訓(xùn)產(chǎn)生的費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則，并舉例說明。

3.描述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)時，應(yīng)遵循的基本職業(yè)道德規(guī)范。

4.說明個人所得稅中居民個人和非居民個人的判定標(biāo)準(zhǔn)及其稅務(wù)處理差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在實際操作中的應(yīng)用。

2.探討稅務(wù)師在防范企業(yè)稅收風(fēng)險中的作用及其提升途徑。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和滯納金收入。

2.ABD

解析思路：稅前扣除支出包括職工工資及福利費、稅金及附加和殘疾人工資加計扣除，捐贈支出通常超過年度利潤總額12%的部分不得扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務(wù)機關(guān)報告。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

6.BCD

解析思路：投資收益不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內(nèi)。

7.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：同第四題，稅務(wù)登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務(wù)機關(guān)報告。

9.ABCD

解析思路：同第五題，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

10.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內(nèi)。

11.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：同第四題，稅務(wù)登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務(wù)機關(guān)報告。

13.ABCD

解析思路：同第九題，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

14.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內(nèi)。

15.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：同第四題，稅務(wù)登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務(wù)機關(guān)報告。

17.ABCD

解析思路：同第九題，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

18.BCD

解析思路：同第六題，投資收益不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而利息支出、營業(yè)外支出和殘疾人工資加計扣除可以在扣除范圍內(nèi)。

19.ABCD

解析思路：同第三題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

20.ABCD

解析思路：同第四題，稅務(wù)登記變更時，企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址和經(jīng)營范圍的變更都需向稅務(wù)機關(guān)報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實采用公歷年度。

2.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分確實準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人通常不享受出口退稅政策。

4.√

解析思路：稅務(wù)師有權(quán)查閱企業(yè)的財務(wù)會計資料和有關(guān)文件。

5.√

解析思路：居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

6.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的損失確實可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料。

8.√

解析思路：企業(yè)享受的優(yōu)惠稅額不得用于抵扣應(yīng)納稅額。

9.√

解析思路：稅務(wù)登記時，企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本是必須的。

10.√

解析思路：職工培訓(xùn)產(chǎn)生的費用確實可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于稅率和稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.稅前扣除原則：合法性、相關(guān)性、合理性、真實性、有效性。舉例：工資及福利費在合理范圍內(nèi)可以扣除。

3.職業(yè)道德規(guī)范：誠信、保密、獨立、客觀、公正、勤勉盡責(zé)、持續(xù)學(xué)習(xí)等。

4.判定標(biāo)準(zhǔn)：居民個人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年；非居民個人在中國境內(nèi)無住所且在一個納