疊加知識與實踐能力稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅采用多環(huán)節(jié)征稅，實行從價計征

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在我國境內(nèi)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

D.企業(yè)所得稅采用源泉扣繳和自行申報兩種征收方式

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權(quán)

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的排量或者噸位

D.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和用途不同而有所區(qū)別

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是各類憑證

C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額或者數(shù)量

D.印花稅的稅率一般為0.05%

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移

C.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的金額

D.契稅的稅率一般為3%

9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

D.耕地占用稅的稅率根據(jù)耕地的類型和用途不同而有所區(qū)別

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

D.車輛購置稅的稅率一般為10%

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅

B.關(guān)稅的征稅對象是進出我國國境的貨物、物品

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物、物品的完稅價格

D.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物、物品的類型和用途不同而有所區(qū)別

12.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的是：

A.消費稅是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的征稅對象是特定消費品

C.消費稅的計稅依據(jù)是消費品的銷售額或者數(shù)量

D.消費稅的稅率根據(jù)消費品的類型和用途不同而有所區(qū)別

13.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售、進口資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是資源產(chǎn)品

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額或者數(shù)量

D.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的類型和用途不同而有所區(qū)別

14.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓的金額

D.土地增值稅的稅率一般為30%

15.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的征稅對象是應(yīng)稅污染物

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是排放的污染物數(shù)量

D.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的類型和排放量不同而有所區(qū)別

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對在我國境內(nèi)進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的類型和用途不同而有所區(qū)別

17.下列關(guān)于船舶噸稅的計稅依據(jù)中，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的毛噸位

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的排水量

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的租金收入

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的折舊價值

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的等級

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的征收價格

20.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)中，正確的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)是車船的排量

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的載重噸位

D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的發(fā)動機功率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事商品生產(chǎn)、銷售和進口的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象包括所有房屋及其附屬設(shè)施。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和用途不同而有所區(qū)別，但同一類型的車船稅率相同。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證的類型和金額不同而有所區(qū)別。（）

8.契稅的征稅范圍僅限于土地和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。（）

9.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，不受土地用途的影響。（）

10.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受車輛類型和用途的影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策如何影響社會公平與效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、計征方式均為正確描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、征收方式均為正確描述。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收方式均為正確描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

9.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

10.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

11.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

12.A,B,C,D

解析思路：消費稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

13.A,B,C,D

解析思路：資源稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

14.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

15.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率均為正確描述。

17.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，這是國際上通行的做法。

18.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，這是衡量房屋價值的一種方式。

19.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，這是計算土地使用稅的基礎(chǔ)。

20.A

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的排量，這是計算車船稅的常見方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于商品生產(chǎn)、銷售和進口單位和個人，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)等。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括境外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人，符合規(guī)定。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括所有房屋及其附屬設(shè)施，這是房產(chǎn)稅的征稅范圍。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率因地區(qū)和土地用途不同而有所差異，并非全國統(tǒng)一。

6.√

解析思路：車船稅的稅率確實根據(jù)車船類型和用途不同而有所區(qū)別，但同一類型的車船稅率相同。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證類型和金額不同而有所區(qū)別，這是印花稅的特點。

8.×

解析思路：契稅的征稅范圍不僅限于土地和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，還包括其他不動產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

9.√

解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，不受土地用途影響。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率全國統(tǒng)一，不受車輛類型和用途影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解答：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和小規(guī)模納稅人簡易計稅方法。一般計稅方法下，納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額；簡易計稅方法下，納稅人應(yīng)納稅額為銷售額乘以規(guī)定的征收率。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

解答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計扣除、加速折舊等。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收，加計扣除可以增加企業(yè)的稅前扣除額，加速折舊可以縮短固定資產(chǎn)的折舊年限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解答：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照規(guī)定的期限和方式自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款；代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位代扣代繳個人所得稅，并按照規(guī)定期限將代扣代繳的稅款解繳國庫。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

解答：房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋及其附屬設(shè)施。具體包括個人