掌握基礎(chǔ)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

A.錯(cuò)誤

B.正確

3.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證

D.國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

4.納稅人取得下列哪項(xiàng)憑證，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷售方開具的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買方取得的增值稅普通發(fā)票

C.專用增值稅普通發(fā)票

D.國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

5.下列哪些屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法？

A.計(jì)稅方法一：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.計(jì)稅方法二：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.計(jì)稅方法三：差額征稅

D.計(jì)稅方法四：核定征收

6.下列哪些屬于增值稅申報(bào)的內(nèi)容？

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)情況

B.進(jìn)項(xiàng)稅額情況

C.減免稅情況

D.稅收繳納情況

7.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅稅率一般規(guī)定為？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，適用13%低稅率的是？

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.原材料

C.機(jī)械設(shè)備

D.預(yù)制混凝土

9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用6%低稅率的是？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.納稅人提供的文化體育服務(wù)

D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)

10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%低稅率的是？

A.納稅人銷售或進(jìn)口的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售或進(jìn)口的礦產(chǎn)品

C.納稅人銷售或進(jìn)口的煤炭

D.納稅人銷售或進(jìn)口的電力、熱力

11.納稅人進(jìn)口貨物，計(jì)算進(jìn)口增值稅的稅基包括以下哪些項(xiàng)目？

A.貨物購(gòu)進(jìn)價(jià)款

B.貨物進(jìn)口關(guān)稅

C.貨物進(jìn)口消費(fèi)稅

D.貨物運(yùn)費(fèi)

12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的建材

C.銷售自產(chǎn)的工藝品

D.銷售自產(chǎn)的服裝

13.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容？

A.第一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，由購(gòu)方作付款原始憑證

B.第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，由購(gòu)方作扣稅憑證

C.第三聯(lián)：記賬聯(lián)，由銷方作銷售的原始記賬憑證

D.第四聯(lián)：存根聯(lián)，由銷方作原始記賬憑證的備查

14.納稅人取得的下列憑證中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅完稅憑證

15.納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在下列哪個(gè)時(shí)間范圍內(nèi)認(rèn)證抵扣？

A.自開票之日起90天內(nèi)

B.自取得發(fā)票之日起90天內(nèi)

C.自開具發(fā)票之日起180天內(nèi)

D.自取得發(fā)票之日起180天內(nèi)

16.納稅人取得的下列憑證中，不屬于增值稅抵扣憑證的是？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅完稅憑證

D.銀行匯票

17.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的建材

C.銷售自產(chǎn)的工藝品

D.銷售自產(chǎn)的服裝

18.納稅人銷售下列貨物，應(yīng)繳納增值稅的是？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售自產(chǎn)的貨物

19.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%低稅率的是？

A.納稅人銷售或進(jìn)口的農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售或進(jìn)口的礦產(chǎn)品

C.納稅人銷售或進(jìn)口的煤炭

D.納稅人銷售或進(jìn)口的電力、熱力

20.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用6%低稅率的是？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.納稅人提供的文化體育服務(wù)

D.納稅人提供的現(xiàn)代服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格。（）

4.增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）

6.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅稅率一般規(guī)定為13%。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，專門用于計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的憑證。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的低稅率。（×）

9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。（√）

10.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的工藝品，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.簡(jiǎn)述增值稅的申報(bào)期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅發(fā)票管理對(duì)于維護(hù)稅收秩序的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證和國(guó)內(nèi)外旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。

4.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，普通發(fā)票和專用增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

5.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括計(jì)稅方法一、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、差額征稅和核定征收。

6.ABCD

解析思路：增值稅申報(bào)的內(nèi)容包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)情況、進(jìn)項(xiàng)稅額情況、減免稅情況和稅收繳納情況。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率一般規(guī)定為6%、9%和13%。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

9.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用6%的低稅率。

10.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

11.ABCD

解析思路：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格包括貨物購(gòu)進(jìn)價(jià)款、貨物進(jìn)口關(guān)稅、貨物進(jìn)口消費(fèi)稅和貨物運(yùn)費(fèi)。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)。

14.D

解析思路：增值稅完稅憑證不屬于增值稅專用發(fā)票。

15.D

解析思路：納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在自取得發(fā)票之日起180天內(nèi)認(rèn)證抵扣。

16.D

解析思路：銀行匯票不屬于增值稅抵扣憑證。

17.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

18.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物應(yīng)繳納增值稅。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)口的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

20.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅稅率一般規(guī)定為13%。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，專門用于計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的憑證。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。

10.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的工藝品，不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用：

-作為購(gòu)銷雙方結(jié)算和核算的依據(jù)；

-作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

-作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)；

-作為企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)的依據(jù)。

2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同；

-稅率不同；

-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍不同；

-申報(bào)納稅方式不同；

-發(fā)票管理要求不同。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：