常見陷阱分析2025年稅務師考試技巧與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進項稅額

B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

C.一般納稅人適用的稅率為13%或9%

D.小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.職工工資及三項經費

B.財產保險費

C.利息支出

D.罰款和滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

5.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額

C.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去增值額

D.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去增值額和扣除項目金額

6.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去規(guī)定的免稅額

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額乘以適用稅率

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去規(guī)定的免稅額乘以適用稅率

7.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為納稅人承受土地、房屋權屬轉移所支付的價格

B.契稅的計稅依據為納稅人承受土地、房屋權屬轉移所支付的價格減去規(guī)定的減免稅額

C.契稅的計稅依據為納稅人承受土地、房屋權屬轉移所支付的價格乘以適用稅率

D.契稅的計稅依據為納稅人承受土地、房屋權屬轉移所支付的價格減去增值額和扣除項目金額

8.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去規(guī)定的減免稅額

C.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去增值額和扣除項目金額

9.下列關于教育費附加的計稅依據，說法正確的是：

A.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去規(guī)定的減免稅額

C.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率

D.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去增值額和扣除項目金額

10.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去規(guī)定的免稅額

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額乘以適用稅率

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去增值額和扣除項目金額

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.增值稅一般納稅人購進農產品，可按農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。（）

3.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的安裝費用，可以直接計入當期損益。（）

4.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以按照3%的征收率簡易計稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

8.個人取得稿酬所得，按照20%的比例稅率繳納個人所得稅，并減征30%。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額10%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅一般納稅人購進服務、無形資產、不動產，可以抵扣進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務處理上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中固定資產折舊方法及其對納稅的影響。

3.闡述個人所得稅中專項附加扣除的范圍和計算方法。

4.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)如何通過合理避稅實現自身經濟效益的最大化。

2.分析我國稅收政策對促進產業(yè)結構調整和轉型升級的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有適用的稅率。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金及三項經費、財產保險費、利息支出等。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

4.A、D

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率。

5.A、B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額。

6.A、B、C

解析思路：印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額乘以適用稅率。

7.A、B、C

解析思路：契稅的計稅依據為納稅人承受土地、房屋權屬轉移所支付的價格乘以適用稅率。

8.A、B、C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率。

9.A、B、C

解析思路：教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率。

10.A、B、C

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額乘以適用稅率。

二、判斷題