PAGE財(cái)務(wù)人員不按照財(cái)務(wù)制度關(guān)于財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一、總則1.目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定，以約束財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度開展工作。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司全體財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等各級(jí)崗位人員。3.基本原則財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)與行為規(guī)范1.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司實(shí)際需求。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金及銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全無遺失。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確及時(shí)。2.行為規(guī)范財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。工作中應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，按時(shí)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，不得拖延推諉。嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得在工作時(shí)間內(nèi)從事與工作無關(guān)的事情，不得擅自離崗、串崗。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，與其他部門密切配合，共同完成公司各項(xiàng)工作任務(wù)，不得因財(cái)務(wù)工作影響公司整體運(yùn)營(yíng)。三、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行要求1.賬務(wù)處理規(guī)范會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算原則和方法，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確金額無誤，附件齊全。憑證的填制、審核、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表質(zhì)量。2.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及與報(bào)銷事項(xiàng)的相關(guān)性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷并說明理由。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，必須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督，防止不合理費(fèi)用支出。3.資金管理出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，收妥后開具收款收據(jù)或發(fā)票，付款時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，確保資金支付安全正確。銀行存款的收付應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)或挪用資金用于非法活動(dòng)。4.財(cái)務(wù)審批流程各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般業(yè)務(wù)支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或涉及金額較大的支出，需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進(jìn)行支付，不得擅自改變審批內(nèi)容。對(duì)于未經(jīng)審批的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。加強(qiáng)對(duì)審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保審批流程的規(guī)范執(zhí)行。對(duì)于違規(guī)審批或越權(quán)審批的行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并追究相關(guān)人員責(zé)任。四、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部自查機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)信息，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.外部監(jiān)督積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受外部監(jiān)督。根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)整改完善公司財(cái)務(wù)工作，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和政策要求。五、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定財(cái)務(wù)人員不按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，如隨意調(diào)整賬目、隱瞞收入、虛列成本等行為。違反費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，如虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、未經(jīng)審批報(bào)銷等行為。資金管理違規(guī)行為，如挪用資金、坐支現(xiàn)金、公款私存等行為。違反財(cái)務(wù)審批流程，擅自支付未經(jīng)審批款項(xiàng)或越權(quán)審批等行為。泄露公司財(cái)務(wù)秘密，給公司造成損失的行為。2.處理措施對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的財(cái)務(wù)人員，給予警告處分，并要求其立即整改違規(guī)行為。對(duì)于多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)人員，視情節(jié)輕重給予記過、記大過、降職、撤職等處分，并扣發(fā)相應(yīng)績(jī)效獎(jiǎng)金。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失；對(duì)于涉嫌違法犯罪的行為將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.責(zé)任追究對(duì)于財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，除追究直接責(zé)任人責(zé)任外，還應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定，追究相關(guān)管理人員和監(jiān)督人員的管理責(zé)任。建立違規(guī)行為記錄檔案，對(duì)違規(guī)財(cái)務(wù)人員的處理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并作為其績(jī)效考核、晉升、辭退等的重