切實(shí)提高2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)效率試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.誠信

B.公正

C.保密

D.恪守職責(zé)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際利潤額

C.營業(yè)收入

D.收入總額

3.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

4.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些情形需要出具稅務(wù)顧問報(bào)告？（）

A.重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

B.企業(yè)并購重組

C.企業(yè)稅務(wù)籌劃

D.企業(yè)內(nèi)部控制

5.下列哪些稅種屬于地方稅種？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所得稅

6.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

7.以下哪些屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)鑒證

D.稅務(wù)審計(jì)

8.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說法正確的是（）

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，服務(wù)完成的當(dāng)天

C.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守以下哪些保密原則？（）

A.對客戶資料保密

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)保密

C.對同行保密

D.對社會(huì)公眾保密

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)內(nèi)部融資收入

D.境外投資收益

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情形需要報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)？（）

A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在騙取出口退稅行為

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票行為

D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法規(guī)行為

12.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情形需要回避？（）

A.與客戶有親屬關(guān)系

B.與客戶有經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.與客戶有業(yè)務(wù)競爭關(guān)系

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)有業(yè)務(wù)往來

14.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租賃收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)購買價(jià)格

15.以下哪些屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中的保密義務(wù)？（）

A.不得泄露客戶商業(yè)秘密

B.不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)工作秘密

C.不得泄露同行工作秘密

D.不得泄露社會(huì)公眾秘密

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情形需要披露？（）

A.客戶存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶存在違規(guī)行為

C.客戶存在偷稅、逃稅行為

D.客戶存在騙取出口退稅行為

17.關(guān)于個(gè)人所得稅，以下說法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收入

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入總額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為扣除費(fèi)用后的收入

18.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情形需要接受處罰？（）

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反稅務(wù)師職業(yè)道德

C.違反稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.違反同行規(guī)范

19.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小規(guī)模納稅人減免稅

B.納稅人出口貨物減免稅

C.特定行業(yè)減免稅

D.特定地區(qū)減免稅

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些情形需要報(bào)告行業(yè)協(xié)會(huì)？（）

A.發(fā)現(xiàn)同行存在違規(guī)行為

B.發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為

C.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)存在違規(guī)行為

D.發(fā)現(xiàn)同行存在違法行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

4.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，可以同時(shí)接受多家客戶的委托。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)僅限于工作秘密。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

9.稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，可以為客戶規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對同行的保密義務(wù)僅限于同行之間的秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則。

2.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。

3.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

4.簡述稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的保密原則包括：對客戶資料保密、對稅務(wù)機(jī)關(guān)保密、對同行保密、對工作秘密保密等。

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定包括：銷售貨物，合同約定的收款日期；提供應(yīng)稅服務(wù)，服務(wù)完成的當(dāng)天；出口貨物，貨物離境的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

3.企業(yè)所得稅的免稅收入范圍包括：國債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)內(nèi)部融資收入、境外投資收益等。

4.稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：合法性原則、合理性原則、可行性原則、經(jīng)濟(jì)性原則等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性：稅務(wù)師通過專業(yè)的知識(shí)和技能，幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收合規(guī)性，降低稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。稅務(wù)師的作用在當(dāng)前稅收環(huán)境下尤為重要