2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一綜合應(yīng)用模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份的說(shuō)法中，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否認(rèn)定為一般納稅人B.一般納稅人在一定期限內(nèi)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以自行選擇是否放棄增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人的銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2.某企業(yè)2019年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元；當(dāng)月銷售同類貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額為60萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.5萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原增值稅納稅人不再繳納增值稅C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原增值稅納稅人可以繼續(xù)繳納增值稅D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人可以繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅4.某企業(yè)2019年4月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A.5萬(wàn)元B.5.5萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.6.5萬(wàn)元5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)稅C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅6.某企業(yè)2019年5月銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額為100萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.20萬(wàn)元B.22萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.26萬(wàn)元7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅實(shí)行按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度C.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度D.企業(yè)所得稅的納稅期限為月份8.某企業(yè)2019年6月應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.25萬(wàn)元B.26萬(wàn)元C.27萬(wàn)元D.28萬(wàn)元9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅實(shí)行比例稅率C.個(gè)人所得稅實(shí)行定額稅率D.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)加征稅率10.某個(gè)人2019年7月取得工資薪金所得5000元，個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)為150元。該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.150元B.200元C.250元D.300元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人可以自行選擇納稅人身份C.增值稅納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅2.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.增值稅計(jì)稅方法包括增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法和其他計(jì)稅方法C.增值稅計(jì)稅方法包括銷售價(jià)格計(jì)稅方法和購(gòu)進(jìn)價(jià)格計(jì)稅方法D.增值稅計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅方法和間接計(jì)稅方法3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅征收管理包括增值稅登記、申報(bào)、納稅和退稅等環(huán)節(jié)B.增值稅征收管理包括增值稅發(fā)票管理、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)等環(huán)節(jié)C.增值稅征收管理包括增值稅優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定等環(huán)節(jié)D.增值稅征收管理包括增值稅爭(zhēng)議解決、納稅評(píng)估等環(huán)節(jié)4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原增值稅納稅人不再繳納增值稅C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原增值稅納稅人可以繼續(xù)繳納增值稅D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人可以繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)稅C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅實(shí)行按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度C.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度D.企業(yè)所得稅的納稅期限為月份7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅實(shí)行比例稅率C.個(gè)人所得稅實(shí)行定額稅率D.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)加征稅率8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人辦理納稅申報(bào)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)使用的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、變更登記時(shí)使用的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估、納稅檢查時(shí)使用的發(fā)票9.下列關(guān)于增值稅減免稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅減免稅是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予減免B.增值稅減免稅是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予部分減免C.增值稅減免稅是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予全額減免D.增值稅減免稅是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予特定減免10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予減免B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予部分減免C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予全額減免D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予特定減免三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不得同時(shí)使用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）2.增值稅納稅人購(gòu)買應(yīng)稅貨物，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，但可以繼續(xù)繳納增值稅。（）4.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，即按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）6.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高。（）7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票。（）8.增值稅減免稅是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予減免，包括部分減免和全額減免。（）9.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人應(yīng)納稅額給予減免，包括部分減免和全額減免。（）10.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票等資料。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元；（2）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2019年9月取得以下收入：（1）工資薪金所得3000元；（2）稿酬所得5000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。要求：計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅減免稅政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：一般納稅人在一定期限內(nèi)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是增值稅法規(guī)定的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。2.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=60×13%-8.5=3.5萬(wàn)元。3.D解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，但原增值稅納稅人仍需繳納增值稅。4.A解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=50×10%=5萬(wàn)元。5.C解析：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅，即根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格和數(shù)量計(jì)算應(yīng)納稅額。6.A解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=銷售額×消費(fèi)稅稅率=100×20%=20萬(wàn)元。7.C解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為季度，納稅人應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。8.B解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=26萬(wàn)元。9.A解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐步提高。10.C解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（3000+5000+2000）×3%-0=250元。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，繳納增值稅。2.AD解析：增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及直接計(jì)稅方法和間接計(jì)稅方法。3.ABCD解析：增值稅征收管理包括增值稅登記、申報(bào)、納稅和退稅等環(huán)節(jié)，以及發(fā)票管理、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)等環(huán)節(jié)。4.ABC解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，但原增值稅納稅人可以繼續(xù)繳納增值稅。5.ABC解析：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅。6.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。7.AB解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。8.AB解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票，也是辦理納稅申報(bào)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)使用的發(fā)票。9.ABCD解析：增值稅減免稅包括部分減免、全額減免和特定減免。10.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括部分減免、全額減免和特定減免。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不得同時(shí)使用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.√解析：增值稅納稅人購(gòu)買應(yīng)稅貨物，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。3.×解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，原增值稅納稅人仍需繳納增值稅。4.×解析：消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅。5.×解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。6.√解析：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。7.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買、銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票。8.√解析：增值稅減免稅包括部分減免、全額減免和特定減免。9.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括部分減免、全額減免和特定減免。10.√解析：納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票等資料。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150×13%-17=3.5萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（3000+5000+2000）×3%-0=250元。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括：①作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；②作為銷售方開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)；③作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為季度，納稅人應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。六、論述題解析：增值稅減