門(mén)店預(yù)算制度管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)公司門(mén)店預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高門(mén)店運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司旗下所有門(mén)店，包括直營(yíng)店、加盟店等。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展方向。2.全面覆蓋原則：涵蓋門(mén)店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力等，實(shí)現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.全員參與原則：鼓勵(lì)門(mén)店全體員工積極參與預(yù)算編制和執(zhí)行，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于客觀實(shí)際情況，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、未來(lái)趨勢(shì)等因素，避免高估或低估。5.剛性控制與彈性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生重大變化時(shí)，可按規(guī)定程序進(jìn)行合理調(diào)整。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各門(mén)店店長(zhǎng)等組成。2.職責(zé)審議確定預(yù)算管理制度、政策和目標(biāo)。審批年度預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策?？己嗽u(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)門(mén)店開(kāi)展預(yù)算編制工作。匯總審核各門(mén)店預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，編制公司整體預(yù)算方案。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行偏差。提出預(yù)算調(diào)整建議，協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整決策。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告。門(mén)店店長(zhǎng)1.職責(zé)組織本門(mén)店人員開(kāi)展預(yù)算編制工作，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映門(mén)店經(jīng)營(yíng)狀況和目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和管理。及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和偏差，提出調(diào)整建議。對(duì)本門(mén)店預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，配合公司進(jìn)行考核評(píng)價(jià)工作。門(mén)店各部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。按照預(yù)算方案組織實(shí)施本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制費(fèi)用支出。定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)，包括市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況、價(jià)格走勢(shì)等。3.門(mén)店歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，如銷售額、銷售量、成本費(fèi)用等。4.門(mén)店年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、人員配置計(jì)劃等。5.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算管理要求，向各門(mén)店下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.門(mén)店編制預(yù)算草案：門(mén)店店長(zhǎng)組織各部門(mén)按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并提交給店長(zhǎng)。3.店長(zhǎng)審核匯總：店長(zhǎng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成門(mén)店預(yù)算草案，提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核平衡：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各門(mén)店預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各門(mén)店預(yù)算的合理性和可行性，進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)。5.預(yù)算管理委員會(huì)審批：財(cái)務(wù)管理部門(mén)將經(jīng)過(guò)審核平衡的預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，最終確定年度預(yù)算方案。6.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)下達(dá)給各門(mén)店，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的門(mén)店。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的門(mén)店。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各門(mén)店應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.門(mén)店店長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行工作，明確各部門(mén)和人員的預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。3.門(mén)店各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理安排各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)各門(mén)店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等方式，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。2.實(shí)行預(yù)算預(yù)警管理：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)和人員采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格費(fèi)用審批控制：門(mén)店各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的額度和審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算控制：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)預(yù)算組織采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)數(shù)量和金額在預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)門(mén)店經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況、價(jià)格走勢(shì)等發(fā)生較大波動(dòng)，導(dǎo)致原預(yù)算不再合理。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，對(duì)門(mén)店經(jīng)營(yíng)造成重大影響。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：門(mén)店因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，由店長(zhǎng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行分析研究，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)門(mén)店提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審批：財(cái)務(wù)管理部門(mén)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出審批決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各門(mén)店按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期組織對(duì)各門(mén)店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、偏差原因、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.各門(mén)店應(yīng)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)存在的問(wèn)題制定改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算管理水平。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各門(mén)店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成率等。2.預(yù)算考核周期為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，每年末進(jìn)行一次考核。3.考核結(jié)果與門(mén)店及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的門(mén)店和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的門(mén)店和個(gè)人進(jìn)行