預算管理制度試行辦法?總則1.1目的為加強公司預算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，特制定本預算管理制度試行辦法（以下簡稱"本辦法"）。1.2適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。1.3預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面預算原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、管理等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預算管理。3.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)應充分調(diào)動公司全體員工的積極性和主動性，確保人人參與預算管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性；同時，根據(jù)市場變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時對預算進行合理調(diào)整，增強預算的適應性和靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項資源投入產(chǎn)出比最大化。預算管理組織體系2.1預算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各職能部門負責人為成員。2.職責：審議公司年度預算目標、預算政策和預算編制方法。審查、平衡公司年度預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場變化，調(diào)整公司年度預算指標。監(jiān)督、考核公司各單位預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行偏差較大的單位進行專項調(diào)研和分析，提出改進措施和建議。2.2預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務負責人擔任主任，成員包括財務部相關人員。2.職責：負責組織、指導和協(xié)調(diào)公司各單位的預算編制工作，制定預算編制的具體流程和方法。收集、匯總各單位的預算草案，進行初步審核和平衡，形成公司年度預算草案。跟蹤、監(jiān)控公司預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題并提出預警。定期對公司預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為預算管理委員會提供決策支持。根據(jù)預算管理委員會的決策，對公司年度預算進行調(diào)整，并組織實施調(diào)整后的預算。2.3各單位預算管理小組1.組成：各單位負責人擔任組長，財務負責人擔任副組長，各部門負責人為成員。2.職責：負責本單位預算編制工作的組織和實施，確保預算編制的準確性和完整性。根據(jù)公司下達的預算目標和要求，結合本單位實際情況，制定本單位的預算草案，并上報公司預算管理辦公室。負責本單位預算的執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。定期對本單位預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。配合公司預算管理辦公室做好預算調(diào)整、預算考核等工作。預算編制3.1預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.公司歷史數(shù)據(jù)和財務狀況。4.市場預測和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.公司內(nèi)部資源狀況和生產(chǎn)經(jīng)營能力。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司預算管理辦公室向各單位下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預算草案：各單位預算管理小組根據(jù)公司下達的預算編制通知，組織本單位各部門編制預算草案。各部門應結合本部門的工作任務和業(yè)務需求，詳細預測各項收入、成本、費用等指標，并形成本部門的預算草案。各單位預算管理小組對本單位各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成本單位的預算草案，并上報公司預算管理辦公室。3.審核與平衡：公司預算管理辦公室對各單位上報的預算草案進行初步審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、指標是否合理等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各單位溝通并提出修改意見。各單位根據(jù)公司預算管理辦公室的意見對預算草案進行修改完善后，再次上報公司預算管理辦公室。公司預算管理辦公室對各單位修改后的預算草案進行匯總、平衡，形成公司年度預算草案。4.審批與下達：公司年度預算草案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。董事會審批通過后，由公司總經(jīng)理下達各單位執(zhí)行。3.3預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的企業(yè)或項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調(diào)整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預算期間保持一定的時間跨度。適用于市場變化較大、需要及時調(diào)整預算的企業(yè)。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制、特別是對那些預算執(zhí)行單位業(yè)務發(fā)展變化較大、需要對費用進行有效控制的企業(yè)。各單位應根據(jù)自身業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的預算編制方法。同時，為了提高預算的準確性和科學性，可綜合運用多種預算編制方法。預算執(zhí)行與控制4.1預算執(zhí)行1.各單位應嚴格按照公司下達的年度預算組織實施，將預算指標層層分解落實到各部門、各崗位和各責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。2.各單位應建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、收入、成本、費用等各項指標的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)的差異等。3.各單位應加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期召開預算執(zhí)行分析會議，及時掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.2預算控制1.授權審批控制：各單位應建立健全授權審批制度，明確各項預算支出的審批權限和審批流程。對于預算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批權限和流程進行審批；對于超預算的支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，經(jīng)公司預算管理委員會批準后方可執(zhí)行。2.預算調(diào)整控制：預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現(xiàn)時，各單位應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預算指標等，并經(jīng)公司預算管理辦公室審核后報預算管理委員會審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。3.預算執(zhí)行考核控制：公司建立預算執(zhí)行考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行定期考核?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算完成率、預算執(zhí)行偏差率等指標?？己私Y果與各單位及相關責任人的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的單位和個人進行處罰。預算分析與評價5.1預算分析1.公司預算管理辦公室定期對公司預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行的總體情況、預算執(zhí)行偏差的原因分析、預算執(zhí)行中存在的問題及改進措施建議等內(nèi)容。2.各單位應每月對本單位預算執(zhí)行情況進行分析，編制本單位預算執(zhí)行情況分析報告，并上報公司預算管理辦公室。分析報告應重點分析本單位各項預算指標的完成情況、預算執(zhí)行偏差的原因及采取的措施等。3.預算分析應采用定性與定量相結合的方法，運用對比分析、趨勢分析、因素分析等多種分析方法，深入剖析預算執(zhí)行偏差的原因，為預算調(diào)整和預算管理決策提供依據(jù)。5.2預算評價1.公司每年末對各單位預算執(zhí)行情況進行全面評價，評價內(nèi)容包括預算編制的準確性、預算執(zhí)行的有效性、預算控制的嚴格性、預算調(diào)整的合理性等方面。2.預算評價采用百分制評分方法，根據(jù)各項評價指標的完成情況進行打分，最終得出各單位的預算評價得分。評價結果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。3.公司根據(jù)預算評價結果，對各單位進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的單位進行通報批評，并責令其限期整改。同時，將預算評價結果作為各單位及相關責任人績效考核的重要依據(jù)。預算調(diào)整6.1預算調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價格、競爭態(tài)勢等發(fā)生重大變化，導致公司原預算指標無法實現(xiàn)。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，需要對預算指標進行相應調(diào)整。4.公司內(nèi)部資源狀況發(fā)生重大變化，如固定資產(chǎn)投資、重大技術改造、人員結構調(diào)整等，導致公司原預算指標無法執(zhí)行。5.其他不可預見因素，如自然災害、突發(fā)事件等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響，導致公司原預算指標無法完成。6.2預算調(diào)整程序1.提出申請：符合預算調(diào)整條件的單位應及時向公司預算管理辦公室提出預算調(diào)整申請。申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預算指標等詳細信息。2.審核：公司預算管理辦公室對各單位提交的預算調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整的原因是否充分、調(diào)整的內(nèi)容是否合理、調(diào)整后的預算指標是否可行等。對于審核通過的預算調(diào)整申請，報預算管理委員會審批。3.審批：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標，決定是否批準預算調(diào)整申請。如批準預算調(diào)整申請，應明確調(diào)整后的預算指標和執(zhí)行時間。4.下達調(diào)整通知：公司預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的審批意見，下達預算調(diào)整通知，明確各單位調(diào)整后的預算指標和執(zhí)行要求。各單位應按照調(diào)整后的預算指標組織實施，并及時將預算調(diào)整情況上報公司預算管理辦公室。預算考核7.1考核原則1.公平公正原則：預算考核應客觀、公正地評價各單位預算執(zhí)行情況，確?？己私Y果真實可靠。2.全面性原則：預算考核應涵蓋預算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價各單位預算管理工作的成效。3.激勵與約束相結合原則：預算考核結果應與各單位及相關責任人的績效掛鉤，通過激勵措施，充分調(diào)動各單位和員工的積極性和主動性；同時，通過約束措施，確保各單位嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。7.2考核指標1.預算執(zhí)行進度：考核各單位預算執(zhí)行的及時性和均衡性，計算公式為：預算執(zhí)行進度=累計實際完成數(shù)/預算數(shù)×100%。2.預算完成率：考核各單位預算指標的完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數(shù)/預算數(shù)×100%。3.預算執(zhí)行偏差率：考核各單位預算執(zhí)行的準確性，計算公式為：預算執(zhí)行偏差率=（實際完成數(shù)預算數(shù)）/預算數(shù)×100%。4.預算調(diào)整次數(shù)：考核各單位預算調(diào)整的合理性和必要性，以預算調(diào)整的次數(shù)作為考核指標。5.其他指標：根據(jù)公司實際情況和管理要求，可增設其他預算考核指標，如成本費用控制指標、資金使用效率指標等。7.3考核周期預算考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對各單位預算執(zhí)行進度進行考核；季度考核在月度考核的基礎上，對各單位預算完成情況、預算執(zhí)行偏差率等指標進行綜合考核；年度考核對各單位全年預算管理工作進行全面評價，考核結果作為各單位及相關責任人年度績效評定的重要依據(jù)。7.4考核方式1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：公司預算管理辦公室負責收集、整理各單位預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)，作為預算考核的基礎數(shù)據(jù)來源。2.自評與互評：各單位應在規(guī)定時間內(nèi)對本單位預算執(zhí)行情況進行自評，并撰寫自評報告。同時，公司組織各單位之間進行互評，評價結果作為預算考核的參考依據(jù)。3.綜合評價：公司預算管理辦公室根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)、各單位的自評報告和互評結果，對各單位預算執(zhí)行情況進行綜合評價，確定各單位的預算考核得分和考核等級。7.5考核結果應用1.績效獎金發(fā)放：根據(jù)預算考核結果，對各單位及相關責任人的績效獎金進行調(diào)整。預算考核結果優(yōu)秀的單位和個人，給予較高的績效獎金；預算考核結果較差的單位和個人，扣減相應的績效獎金。2.評先評優(yōu)：預算考核結果作為各