預(yù)算管理制度相關(guān)制度?一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等過程應(yīng)鼓勵全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門和員工的主觀能動性。3.實事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對公司內(nèi)外部環(huán)境的客觀分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)期，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、合理。4.綜合平衡原則：統(tǒng)籌兼顧公司各部門、各業(yè)務(wù)板塊的需求，合理安排資源，實現(xiàn)公司整體利益最大化。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，原則上應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行調(diào)整。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：預(yù)算管理委員會由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、流程和政策。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并提交公司董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價。根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，審議預(yù)算調(diào)整方案。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：預(yù)算管理工作小組設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長，財務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案，收集、匯總和審核預(yù)算數(shù)據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。協(xié)助預(yù)算管理委員會進行預(yù)算調(diào)整方案的制定和審核。負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體工作，提出預(yù)算考核建議。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。配合預(yù)算管理工作小組完成預(yù)算編制、審核等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)公司預(yù)算安排，合理安排本部門資源，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期公司實行年度預(yù)算編制制度，預(yù)算年度為公歷年度1月1日至12月31日。預(yù)算編制工作一般在每年9月開始，11月底前完成。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績。4.公司內(nèi)外部市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.公司各項業(yè)務(wù)計劃和投資計劃。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、銷售合同、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃等進行編制。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財務(wù)成本等，應(yīng)根據(jù)成本核算方法、費用控制標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)活動計劃等進行編制。3.費用預(yù)算：包括銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等，應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)、支出標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)需求等進行編制。4.投資預(yù)算：包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等，應(yīng)根據(jù)投資項目可行性研究報告、投資計劃等進行編制。5.資金預(yù)算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金結(jié)余等，應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算等進行編制，確保公司資金收支平衡。（四）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平編制不同的預(yù)算方案。3.滾動預(yù)算法：預(yù)算期始終保持12個月，每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。（五）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作小組在每年9月向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，并于10月底前提交給預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算管理工作小組審核：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。4.匯總平衡：預(yù)算管理工作小組將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，并進行綜合平衡，確保預(yù)算草案符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益。5.提交審議：預(yù)算管理工作小組將公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見并提交公司董事會審批。6.董事會審批：公司董事會對預(yù)算管理委員會提交的預(yù)算草案進行審批，審批通過后，正式下達(dá)公司年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解落實預(yù)算指標(biāo)公司年度預(yù)算下達(dá)后，預(yù)算管理工作小組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實到各部門、各崗位，并明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人和時間要求。各部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計劃，并將執(zhí)行計劃報預(yù)算管理工作小組備案。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制1.預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、實際支出金額、差異分析等。2.定期報告：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作小組報告預(yù)算執(zhí)行情況，每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)提交月度預(yù)算執(zhí)行情況報告，每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)提交季度預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.動態(tài)監(jiān)控：預(yù)算管理工作小組應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）嚴(yán)格控制預(yù)算支出1.審批流程：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進行預(yù)算支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。預(yù)算支出審批應(yīng)遵循"先預(yù)算、后支出"的原則，未經(jīng)預(yù)算安排的支出不得審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)量、收入、成本等預(yù)算指標(biāo)發(fā)生重大變動。4.公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。5.其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交給預(yù)算管理工作小組。2.審核：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審議：預(yù)算管理工作小組將審核后的預(yù)算調(diào)整申請表提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。4.審批：預(yù)算管理委員會將審議通過的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤还径聲徟聲徟ㄟ^后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。5.調(diào)整執(zhí)行：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對本部門的預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行計劃報預(yù)算管理工作小組備案。六、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，包括收入差異、成本差異、費用差異等。2.預(yù)算執(zhí)行進度分析：分析預(yù)算執(zhí)行進度是否符合計劃要求，是否存在提前或滯后執(zhí)行的情況。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析：評估預(yù)算執(zhí)行對公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)等方面的影響。4.預(yù)算執(zhí)行趨勢分析：通過對歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況的分析，預(yù)測未來預(yù)算執(zhí)行趨勢，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預(yù)算指標(biāo)的比率，如收入利潤率、成本費用率等，分析公司經(jīng)營效益和成本控制情況。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。4.趨勢分析法：通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測未來預(yù)算執(zhí)行趨勢，為預(yù)算調(diào)整和決策提供參考。（三）分析頻率1.月度分析：各部門每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)完成本部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組在每月10個工作日內(nèi)完成公司月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。2.季度分析：各部門每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)完成本部門季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組在每季度15個工作日內(nèi)完成公司季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。3.年度分析：各部門每年結(jié)束后20個工作日內(nèi)完成本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組在每年25個工作日內(nèi)完成公司年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交預(yù)算管理委員會審議。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀、公正，考核過程應(yīng)透明、公開，確?？己私Y(jié)果真實可靠。2.全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門預(yù)算管理工作績效。3.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制與實際執(zhí)行情況的吻合程度。2.預(yù)算執(zhí)行進度：考核各部門預(yù)算執(zhí)行進度是否符合計劃要求。3.預(yù)算執(zhí)行差異率：考核實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異程度。4.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的頻率和合理性。5.預(yù)算分析質(zhì)量：考核各部門預(yù)算分析報告的質(zhì)量和對預(yù)算管理的支持作用。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進行，每年1月對上一年度各部門預(yù)算管理工作進行考核。（四）考核程序1.自我評價：各部門在每年12月底前完成本部門預(yù)算管理工作的自我評價，填寫預(yù)算管理工作自評表，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施。2.數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理工作小組負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等相關(guān)數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。3.考核評分：預(yù)算管理工作小組根據(jù)考核指標(biāo)和收集的數(shù)據(jù)，對各部門進行考核評分，并形成考核報告。4.結(jié)果公示：預(yù)算管理工作小組將考核結(jié)果在公司內(nèi)部進行公示，接受全體員工的監(jiān)督。5.結(jié)果審批：預(yù)算管理委員會對考核結(jié)果進行審批，審批通過后正式下達(dá)考核結(jié)果通知。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.績效獎金分配：根據(jù)考核結(jié)果，對各部門和員工的績效獎金進行分配，考核結(jié)果優(yōu)秀的部門和員工給予較高的績效獎金，考核結(jié)果較差的部門和員工給予較低的績效獎金或不發(fā)放績效獎金。2.晉