飲品公司財務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司等所有與公司財務相關的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、審批、報銷等各項工作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員管理（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.人員招聘：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書及相關專業(yè)職稱。招聘財務人員時，應按照公司招聘流程進行，確保人員素質(zhì)符合公司要求。2.人員培訓：定期組織財務人員參加專業(yè)培訓和學習，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉國家最新財經(jīng)法規(guī)和財務制度，掌握先進的財務管理方法和技能。3.人員考核：建立健全財務人員考核機制，定期對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守、專業(yè)能力等進行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息真實、準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財務人員培訓和團隊建設，提高財務人員業(yè)務水平和工作效率。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制工作。負責稅務申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.出納職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務報銷等相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，做到不重不漏。3.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，力求準確合理。4.嚴肅性原則：經(jīng)公司批準的預算，各部門應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.初審預算草案：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行初審，審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性，提出初審意見，反饋給各部門進行修改完善。4.匯總平衡預算草案：財務管理部門將各部門修改后的預算草案進行匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和財務狀況，進行綜合平衡，編制公司年度預算草案。5.審議批準預算草案：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.分解下達預算指標：公司董事會批準年度預算后，財務管理部門將預算指標分解下達至各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務管理部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)公司財務管理部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。（四）預算考核1.制定預算考核辦法：公司制定預算考核辦法，明確預算考核的指標、標準、方式和時間等。2.實施預算考核：預算年度終了，財務管理部門對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰。四、財務核算管理（一）會計核算基礎公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬簿，進行賬務處理。（二）財務報表編制1.報表種類：公司定期編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關附表。2.編制要求：財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務報表編制完成后，由財務經(jīng)理進行審核，審核無誤后加蓋公司公章，按規(guī)定時間報送公司管理層、股東及相關政府部門。（三）會計檔案管理1.檔案范圍：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計核算資料。2.檔案整理：會計人員應定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。3.檔案保管：會計檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。會計檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.審批流程：資金籌集方案應經(jīng)公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。涉及重大資金籌集事項的，還需按照相關法律法規(guī)的規(guī)定履行必要的審批程序。3.資金成本控制：在資金籌集過程中，應充分考慮資金成本因素，選擇合理的籌資方式和籌資渠道，降低資金成本。（二）資金使用1.資金支付審批：公司建立嚴格的資金支付審批制度，所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫付款申請單、部門負責人審核、財務經(jīng)理審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.資金使用計劃：各部門應根據(jù)年度預算和業(yè)務發(fā)展需要，編制月度資金使用計劃，報財務管理部門審核匯總。財務管理部門根據(jù)公司資金狀況，合理安排資金，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金安全管理：加強資金安全管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行存款管理制度，確保資金收付安全。定期對資金進行盤點和核對，做到賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。2.結(jié)算流程：根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)辦人填寫結(jié)算憑證，按照公司資金支付審批流程進行審批后，辦理資金結(jié)算手續(xù)。財務人員應及時與銀行等相關機構(gòu)核對結(jié)算信息，確保資金結(jié)算的準確性和及時性。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、生產(chǎn)工人工資、制造費用等，是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用。2.銷售費用：包括市場推廣費用、銷售人員薪酬、運輸費、裝卸費等，是指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。（二）成本費用核算1.核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費用，分別進行核算。銷售費用、管理費用和財務費用按照實際發(fā)生額進行核算，計入當期損益。2.成本費用分攤：對于共同發(fā)生的成本費用，應按照合理的方法進行分攤，確保成本費用核算的準確性。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和控制措施，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限。2.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解下達至各部門，各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。同時，將成本費用控制情況納入各部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對超支部門進行相應處罰。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關規(guī)定執(zhí)行。2.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理和監(jiān)控。銷售部門應及時與客戶溝通，催收貨款，確保應收賬款的及時回收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應按照預算管理的要求，履行相應的審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的資產(chǎn)，并簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應查明原因，及時調(diào)整賬務，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)時，應進行資產(chǎn)評估，合理確定處置價格，確保公司資產(chǎn)不流失。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定辦理，取得后應及時入賬，并進行合理的攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應按月計提，計入相關成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。處置無形資產(chǎn)時，應進行評估，合理確定處置價格，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確、完整。2.納稅申報：財務人員應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，并繳納稅款。納稅申報資料應真實、準確、完整，如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。（二）稅務籌劃1.籌劃原則：稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.籌劃方法：結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務流程，降低稅負。例如，通過合理安排成本費用列支、選擇合適的納稅方式等方法進行稅務籌劃。3.風險防范：稅務籌劃過程中應充分考慮稅務風險，避免因籌劃不當導致稅務處罰等風險。對重大稅務籌劃事項，應咨詢專業(yè)稅務顧問的意見。（三）稅務風險管理1.風險識別與評估：建立稅務風險識別和評估機制，定期對公司稅務風險進行識別和評估，找出潛在的稅務風險點。2.風險應對措施：針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務政策學習、完善稅務管理制度、規(guī)范稅務核算等。對重大稅務風險，應及時向公司管理層報告，并采取有效的解決措施。九、財務分析與財務審計（一）財務分析1.分析內(nèi)容：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為公司管理層提供決策支持。3.分析報告：財務分析人員應撰寫財務分析報告，詳細闡述分析結(jié)果和建議。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務審計1.內(nèi)部審計：公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計時間等，確保審計工作的有序進行。審計結(jié)束后，應