經(jīng)營公司財稅管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、規(guī)范性、準確性、及時性、效益性原則，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)組織與職責1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和分工。2.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負責財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。會計負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準確地記錄和反映公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。出納負責公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年年末根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。財務(wù)部門負責匯總各部門的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體目標和財務(wù)狀況，進行綜合平衡和調(diào)整，編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案。年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)公司管理層和董事會批準。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理1.收入范圍公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入；營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。2.收入確認原則主營業(yè)務(wù)收入在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入按照相關(guān)會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行確認。3.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，確保收入的準確記錄和及時入賬。財務(wù)部門負責對收入進行審核和監(jiān)督，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。銷售部門應(yīng)加強對銷售業(yè)務(wù)的管理，嚴格按照銷售合同和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，及時催收貨款，確保公司收入的及時足額回收。五、成本費用管理1.成本費用分類公司的成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。2.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，以準確計算公司的經(jīng)營成果。成本費用核算應(yīng)遵循一致性原則，同一會計期間內(nèi)的成本費用核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。3.成本費用控制措施公司應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進建議。公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，合理計提折舊和攤銷，降低資產(chǎn)使用成本。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。出納應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強對客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分類。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，對可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定的程序進行核銷。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進行計價，準確核算存貨成本，及時反映存貨的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度的要求，對無形資產(chǎn)的取得進行規(guī)范管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)通過購買、自行研發(fā)、接受投資等合法途徑，確保無形資產(chǎn)的來源合法、價值合理。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進行處置，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。財務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納的及時性和準確性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查。財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理安排稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)，能夠準確反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準確、全面，提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對