蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范蒙牛公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于蒙牛公司及其所屬各部門(mén)、子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。效益性原則：通過(guò)合理的財(cái)務(wù)決策和有效的財(cái)務(wù)管理，追求公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核后，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，選擇合適的融資渠道和融資方式，確保資金籌集合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計(jì)劃，辦理相關(guān)融資手續(xù)，控制融資成本。2.資金使用公司建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法進(jìn)行資金收付，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)預(yù)警壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。七、收入利潤(rùn)管理1.收入管理公司按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確認(rèn)銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理，明確銷(xiāo)售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，確保銷(xiāo)售合同的履行。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售收入變動(dòng)情況，并進(jìn)行原因分析。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)管理，努力提高公司盈利能力。通過(guò)合理控制成本費(fèi)用、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、拓展市場(chǎng)等措施，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制公司年度利潤(rùn)表，反映公司年度經(jīng)營(yíng)成果。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得損害公司利益和國(guó)家稅收利益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出合理化建議，為公司決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查閱和保管。