負責(zé)公司資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等所有公司資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，根據(jù)預(yù)算安排購置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)配置的科學(xué)性和合理性。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則，既要做好資產(chǎn)的實物管理，又要準確核算資產(chǎn)價值。3.歸口管理與分級負責(zé)相結(jié)合原則，明確各部門資產(chǎn)管理職責(zé)，實行分級負責(zé)。4.效益優(yōu)先原則，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。二、資產(chǎn)分類與計價（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價：購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面價值，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。2.無形資產(chǎn)計價：購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實際支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。3.流動資產(chǎn)計價：現(xiàn)金按照實際收入和支出的金額計價。銀行存款按照實際存入銀行的金額計價。應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財務(wù)部負責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度和核算辦法，組織資產(chǎn)的會計核算和監(jiān)督。會同資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查盤點，編制資產(chǎn)清查報告，分析資產(chǎn)使用狀況和效益。負責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算和相關(guān)費用支出，進行資產(chǎn)價值核算和賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)管理部門（根據(jù)公司實際情況確定具體部門，如行政部等）負責(zé)制定資產(chǎn)配置標準和規(guī)劃，編制資產(chǎn)購置、處置計劃。組織資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、維修、清查盤點等日常管理工作。建立資產(chǎn)臺賬和卡片，詳細記錄資產(chǎn)的增減變動情況。對資產(chǎn)使用部門進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、合理使用。負責(zé)資產(chǎn)的報廢、報損、轉(zhuǎn)讓等處置工作的審核和報批。3.使用部門職責(zé)負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)正常運行。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況和存在問題。提出資產(chǎn)購置、處置等申請，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對因管理不善造成的資產(chǎn)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標準，于每年年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計劃，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準的資產(chǎn)購置計劃作為資產(chǎn)采購的依據(jù)，原則上不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置計劃批準后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的采購方式進行采購。2.對于金額較大的資產(chǎn)購置項目（具體金額標準由公司根據(jù)實際情況確定），實行招標采購或詢價采購等方式，并按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進行審批。3.采購申請應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報資產(chǎn)管理部門。4.資產(chǎn)管理部門審核采購申請的合理性和合規(guī)性，對符合要求的申請?zhí)峤还绢I(lǐng)導(dǎo)審批。（三）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的采購申請，組織實施采購工作。2.采購人員應(yīng)嚴格按照采購合同或協(xié)議執(zhí)行采購任務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.采購過程中發(fā)生的變更事項，應(yīng)及時報經(jīng)審批同意后進行調(diào)整。4.資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。（四）驗收1.資產(chǎn)管理部門會同使用部門等相關(guān)人員組成驗收小組，對采購的資產(chǎn)進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)、配套設(shè)備等是否與采購合同或協(xié)議一致。3.驗收合格的資產(chǎn)，由驗收人員簽字確認，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至退貨或換貨。五、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門按照審批后的申請表發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬和卡片上記錄領(lǐng)用情況。3.資產(chǎn)領(lǐng)用人員應(yīng)在領(lǐng)用單上簽字確認，明確保管責(zé)任。（二）使用與維護1.使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，做好資產(chǎn)的清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等工作，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障隱患。3.對大型、精密、貴重資產(chǎn)，使用部門應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護計劃，并嚴格執(zhí)行。4.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機構(gòu)進行維修。（三）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人審批后報資產(chǎn)管理部門備案。2.資產(chǎn)管理部門調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片記錄，并通知相關(guān)部門辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。3.資產(chǎn)交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認，明確資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后的保管責(zé)任。（四）租賃與出借1.公司資產(chǎn)原則上不得對外租賃或出借。確因工作需要租賃或出借的，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.租賃或出借資產(chǎn)應(yīng)簽訂書面合同或協(xié)議，明確租賃或出借期限、租金或費用標準、資產(chǎn)使用要求、維修保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等事項。3.資產(chǎn)管理部門負責(zé)跟蹤租賃或出借資產(chǎn)的使用情況，及時收回資產(chǎn)，并按照合同約定收取租金或費用。六、資產(chǎn)清查盤點管理（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、時間、人員等安排。2.年度資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作按照清查盤點計劃組織實施，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部等相關(guān)部門配合。2.清查盤點人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，與資產(chǎn)臺賬和卡片記錄進行逐一核對。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細記錄，并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，內(nèi)容包括清查盤點基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損原因分析、處理建議等。2.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）盤盈盤虧及毀損處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)核實后按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入當期損益。2.對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，由使用部門說明原因，提出處理意見，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時收回賠償款；屬于正常損耗或不可抗力造成的損失，按照公司規(guī)定進行核銷。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損或被盜的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行報廢處理。2.報損：對因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后進行報損處理。3.轉(zhuǎn)讓：對閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)批準后可以轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。4.捐贈：對符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)批準后可以捐贈給其他單位或個人。（三）處置審批1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的實際情況和處置必要性，提出審核意見。3.財務(wù)部對資產(chǎn)處置涉及的財務(wù)事項進行審核，包括資產(chǎn)賬面價值、處置收入等。4.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大資產(chǎn)處置項目（具體標準由公司根據(jù)實際情況確定），還應(yīng)報經(jīng)公司董事會或相關(guān)決策機構(gòu)批準。（四）處置實施1.經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。2.報廢、報損資產(chǎn)按照公司規(guī)定進行清理或銷毀，并做好記錄。3.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行交易，確保交易價格合理、公正。交易完成后，及時辦理資產(chǎn)交接和款項結(jié)算手續(xù)。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，確保捐贈資產(chǎn)的合法合規(guī)使用。（五）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括轉(zhuǎn)讓收入、報廢資產(chǎn)殘值收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行核算和管理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司預(yù)算管理，不得截留、挪用。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、清查盤點、處置等全過程進行動態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、增減變動情況、使用狀況、維修保養(yǎng)記錄等內(nèi)容，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的實時查詢和統(tǒng)計分析。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保數(shù)據(jù)的準確、完整。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變更時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并做好相關(guān)記錄。（三）信息共享與利用1.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)與財務(wù)部等相關(guān)部門的信息共享，為財務(wù)核算、預(yù)算管理、決策分析等提供支持。2.公司各部門應(yīng)充分利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全與完整等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進行檢查和指導(dǎo)，