?財務(wù)票據(jù)使用管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的使用、保管、核銷等行為，保證公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，維護(hù)公司的經(jīng)濟利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類財務(wù)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效。3.完整性原則：財務(wù)票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：財務(wù)票據(jù)應(yīng)及時開具、取得、傳遞和入賬，不得拖延。5.安全性原則：財務(wù)票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、財務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或個人的情況。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取往來款項、押金、定金等非經(jīng)營性收入。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部部門之間的資金往來、費用結(jié)算等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（五）本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。三、財務(wù)票據(jù)的申購與領(lǐng)用（一）申購1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《財務(wù)票據(jù)申購申請表》，注明申購票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況和庫存票據(jù)情況，對申購申請進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理機構(gòu)申購財務(wù)票據(jù)。（二）領(lǐng)用1.財務(wù)部門設(shè)立財務(wù)票據(jù)登記簿，對購入的財務(wù)票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、購入日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。2.各部門需要領(lǐng)用財務(wù)票據(jù)時，由專人到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)取。3.領(lǐng)用人應(yīng)在《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用的財務(wù)票據(jù)與登記表記錄一致。財務(wù)部門應(yīng)向領(lǐng)用人發(fā)放連續(xù)編號的財務(wù)票據(jù)，并告知其使用注意事項。四、財務(wù)票據(jù)的開具與取得（一）開具1.公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并全聯(lián)次留存。5.公司開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）取得1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)時，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，印章齊全。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3.取得發(fā)票時，應(yīng)及時進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或更正。4.公司取得的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如有丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。五、財務(wù)票據(jù)的使用（一）使用要求1.財務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具，不得虛開、多開、少開發(fā)票金額。3.對于發(fā)票上的錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如發(fā)票有誤需要重新開具的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具。4.財務(wù)票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照順序號依次開具，不得跳號、拆本使用。5.財務(wù)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理歸檔，妥善保管。（二）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)時使用。2.收據(jù)僅限于公司收取往來款項、押金、定金等非經(jīng)營性收入時使用。3.支票僅限于公司辦理同城范圍內(nèi)的資金結(jié)算時使用。4.匯票、本票僅限于公司辦理異地或同城范圍內(nèi)的資金結(jié)算時使用。六、財務(wù)票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的日常管理工作。2.財務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財務(wù)票據(jù)保管制度，確保財務(wù)票據(jù)的安全、完整。（二）保管方式1.財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在專用的保險柜或文件柜中，實行分類存放，便于查找和核對。2.對于空白的財務(wù)票據(jù)，應(yīng)與已開具的財務(wù)票據(jù)分開保管，防止空白票據(jù)被盜用或濫用。3.財務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點，核對賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.其他財務(wù)票據(jù)的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，收據(jù)、支票、匯票、本票等財務(wù)票據(jù)的保管期限為三年。七、財務(wù)票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.各部門使用完財務(wù)票據(jù)后，應(yīng)及時將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理好，交財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門收到各部門交來的財務(wù)票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，與《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記表》進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.對于已開具的財務(wù)票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)檢查其發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整、印章是否齊全、是否按照規(guī)定的時限和順序開具等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員聯(lián)系，要求其進(jìn)行更正或說明情況。4.經(jīng)核對無誤后，財務(wù)部門在《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記表》上注明核銷情況，并將已核銷的財務(wù)票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等整理歸檔，妥善保管。（二）核銷期限1.公司應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進(jìn)行核銷，原則上每月進(jìn)行一次。2.對于逾期未核銷的財務(wù)票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時催辦，查明原因。如因特殊原因無法及時核銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后延長核銷期限。八、財務(wù)票據(jù)的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的使用、保管、核銷等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保財務(wù)票據(jù)的管理符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括財務(wù)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、開具、取得、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及財務(wù)票據(jù)登記簿的記錄是否準(zhǔn)確、完整等。3.對于內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門或人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)票據(jù)的相關(guān)資料，配合外部部門的工作。2.對于外部部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，并按照要求及時報送整改情況報告。九、罰則（一）違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款等處罰：1.未按規(guī)定申購、領(lǐng)用財務(wù)票據(jù)的；2.未按規(guī)定開具、取得財務(wù)票據(jù)的；3.未按規(guī)定使用財務(wù)票據(jù)的；4.未按規(guī)定保管財務(wù)票據(jù)的；