理論研究稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？（）

A.為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)

B.代辦稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等事項(xiàng)

C.提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)

D.代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)

2.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.有效性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整額

C.應(yīng)納稅所得額的減免額

D.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除額

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些問(wèn)題？（）

A.稅收法律法規(guī)的變動(dòng)

B.稅收籌劃的成本效益

C.稅收籌劃的合規(guī)性

D.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些稅收優(yōu)惠政策？（）

A.加計(jì)扣除政策

B.稅收減免政策

C.稅收抵免政策

D.稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備所支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅

12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？（）

A.收入總額

B.費(fèi)用支出

C.資產(chǎn)損失

D.所得稅減免

13.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？（）

A.全年收入

B.全年支出

C.費(fèi)用扣除

D.免稅收入

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.購(gòu)買方

B.銷售方

C.進(jìn)口方

D.出口方

15.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

16.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

17.稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收違法行為

B.稅收籌劃不當(dāng)

C.稅收政策變動(dòng)

D.稅收籌劃成本過(guò)高

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療保健服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)

19.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？（）

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

D.符合條件的企業(yè)固定資產(chǎn)折舊

20.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大限度地減少企業(yè)的稅負(fù)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

6.稅務(wù)師可以代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議的調(diào)解。（）

7.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)以合法性為前提，不得違反稅收法律法規(guī)。（）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅中“三免三減半”政策的具體內(nèi)容。

4.描述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目及計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何通過(guò)稅收籌劃為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略，探討稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)籌劃、代辦稅務(wù)事項(xiàng)、提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，以及代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、經(jīng)濟(jì)性、有效性和保密性原則，確?；I劃方案既合法又經(jīng)濟(jì)高效。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、調(diào)整額、減免額和加計(jì)扣除額。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息股息紅利所得。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意稅收法律法規(guī)變動(dòng)、成本效益、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃時(shí)應(yīng)關(guān)注加計(jì)扣除、稅收減免、稅收抵免和稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、費(fèi)用支出、資產(chǎn)損失和所得稅收減免。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括全年收入、全年支出、費(fèi)用扣除和免稅收入。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買方、銷售方、進(jìn)口方和出口方。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、家庭、企業(yè)事業(yè)單位。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃時(shí)應(yīng)關(guān)注稅收違法行為、籌劃不當(dāng)、政策變動(dòng)和成本過(guò)高帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)和養(yǎng)老托育服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用和符合條件的企業(yè)固定資產(chǎn)折舊。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息股息紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守誠(chéng)信、保密、公正等原則。

2.×

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)是合法合規(guī)地減輕稅負(fù)，而非最大限度地減少稅負(fù)。

3.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和核算方法上有所不同。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會(huì)計(jì)年度相同，通常為公歷年度。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入水平分段計(jì)算稅額。

6.√

解析思路：稅務(wù)師可以代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議的調(diào)解，提供專業(yè)意見(jiàn)。

7.√

解析思路：稅收籌劃必須遵守法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。

8.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，降低企業(yè)稅負(fù)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，減輕企業(yè)稅負(fù)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中應(yīng)遵循的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、有效性和保密性。合法性原則要求籌劃方案符合稅收法律法規(guī)；經(jīng)濟(jì)性原則要求籌劃方案能夠降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；有效性原則要求籌劃方案能夠有效實(shí)施并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；保密性原則要求稅務(wù)師對(duì)客戶信息保密，維護(hù)客戶利益。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法操作簡(jiǎn)便，但稅負(fù)較高；一般計(jì)稅方法稅負(fù)較低，但核算較為復(fù)雜。

3.“三免三減半”政策是指對(duì)符合條件的企業(yè)，在設(shè)立初期三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，三年后減半征收；對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除。

4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。具體計(jì)算方法為，根據(jù)扣除項(xiàng)目的規(guī)定，按照實(shí)際發(fā)生的支出或標(biāo)準(zhǔn)確定扣除金額，從應(yīng)納稅所得額中扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用包括：提供專業(yè)稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)了解稅收政策；設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)；協(xié)助