風(fēng)險管理手冊

目錄

第一章總則

第一條目的

第二條制定依據(jù)

第三條適用范圍

第四條風(fēng)險管理工作目標(biāo)

第五條風(fēng)險管理基本原則

第六條風(fēng)險管理執(zhí)行原則

第二章定義與分類

第一條風(fēng)險定義

第二條風(fēng)險管理定義

第三章組織體系與基本職責(zé)分工

第一條風(fēng)險管理體系

第二條風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四章風(fēng)險管理信息收集

第一條范圍

第二條職責(zé)分工

第五章風(fēng)險評估

第一條定義

第二條風(fēng)險評估整體流程

第三條風(fēng)險識別

第四條風(fēng)險分析

第五條風(fēng)險評價

第六條風(fēng)險應(yīng)對

第七條評估時間安排

第六章風(fēng)險管理報告體系

第一條日常匯報

第二條緊急事項匯報

第七章風(fēng)險管理的監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)

第一條風(fēng)險管理的監(jiān)督

第二條風(fēng)險管理的持續(xù)改進(jìn)

第八章風(fēng)險管理考核與追究

第一條績效考核

第二條責(zé)任追究

第九章附則

第一條解釋與修訂

第二條實施日期

第一章總則

第一條目的

本手冊為完善和加強股份有限公司（以下簡稱“XX股份”或“公司”）的風(fēng)險

管理工作，提高經(jīng)營質(zhì)量，促進(jìn)XX股份總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而編制，旨

在說明風(fēng)險管理體系的性質(zhì)和任務(wù)，實施風(fēng)險管理體系應(yīng)遵循的原則、方法、

步驟以及對各相關(guān)責(zé)任人的要求，力圖實現(xiàn)風(fēng)險管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

第二條制定依據(jù)

本手冊所使用的風(fēng)險管理工作方法主要依據(jù)下述方法論及規(guī)定：

COSO風(fēng)險管理框架：COSO風(fēng)險管理框架廣泛應(yīng)用于公司風(fēng)險管理體系

中，它指出風(fēng)險管理包括八個互相關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、

事項次別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這八個要素

源于管理當(dāng)局經(jīng)營公司的方式，并與管理過程整合在一起。COSO框架期望

達(dá)到四個目標(biāo)：戰(zhàn)略、運營、報告、合規(guī)。本手冊的制訂采納及借鑒

了COSO風(fēng)險管理框架的理念和方法。

國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》:國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

于2006年6月6日頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，作為中央企

業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)文件，并要求中央企業(yè)結(jié)合企業(yè)自身實際情

況貫徹該指引。本手冊的制訂旨在符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的要求。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會

于2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其中第二十條

至第二十七條對上市公司風(fēng)險評估工作做出了明確的指導(dǎo)和規(guī)范。本手冊的制訂

遵循了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求。

第三條適用范圍

本手冊適用于XX股份有限公司風(fēng)險管理工作，相關(guān)人員有責(zé)任遵守本手冊

中的各項規(guī)定。

第四條風(fēng)險管理工作目標(biāo)

(1)整體目標(biāo)

XX股份風(fēng)險管理工作的整體目標(biāo)是通過合理、統(tǒng)一、科學(xué)的管理模式，以實

現(xiàn)：

砂控制那些有礙戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，將其控制在公司管理層可承受的范圍

內(nèi)；

即逐步提高經(jīng)營的效率和效果，降低實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性；

田?確保財務(wù)報告可靠性；

好合理保障機(jī)電股份遵從監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)和電氣股份有關(guān)規(guī)章制度。

第五條風(fēng)險管理基本原則

(1)全面與重點相結(jié)合的原則：機(jī)電股份的風(fēng)險管理工作應(yīng)覆蓋機(jī)電股份經(jīng)

營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險實施重點管理。

⑵分級分類管理原則：XX股份集中管理公司各層級所面臨的風(fēng)險，同

時，根據(jù)風(fēng)險的不同特點實施分類管理，不同類別風(fēng)險由相應(yīng)的職能部門或?qū)?/p>

業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)管理。

(3)風(fēng)險收益匹配原則：在風(fēng)險管理工作過程中，XX股份各級員工不應(yīng)單純

追求業(yè)績而忽略風(fēng)險管控，也不要因過度防范風(fēng)險而制約公司發(fā)展。

(4)流程統(tǒng)一原則：XX股份風(fēng)險管理工作需遵循統(tǒng)一的流程，即本手冊所描述

的工作流程、工作方法與匯報體系，以便于從整體角度管理風(fēng)險。

(5)科學(xué)化、系統(tǒng)化、日?；瓌t：XX股份的風(fēng)險管理工作需遵循科學(xué)、

系統(tǒng)的工作方法，將其融入日常的管理體系中，以達(dá)到及時監(jiān)控關(guān)鍵風(fēng)險的目

的。

第六條風(fēng)險管理執(zhí)行原則

(1)全員參與原則。風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)在管理層高度重視的前提下，由各部

門支持配合以促進(jìn)風(fēng)險管理體系的有效運行。各職能部門需按照要求安排與協(xié)調(diào)

相關(guān)人員，各司其職，收集風(fēng)險信息、管理相關(guān)風(fēng)險。

(2)日常管理原則。風(fēng)險管理是戰(zhàn)略、投資項目管理、經(jīng)營計劃與活動被正

確執(zhí)行的主要保障，貫穿于XX股份的各個層級，應(yīng)融入日常管理工作°

(3)及時性、準(zhǔn)確性原則。XX股份各業(yè)務(wù)單元、各職能部門相關(guān)人員應(yīng)保障

及時、準(zhǔn)確提供風(fēng)險管理工作所需要的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，以供全面風(fēng)險管理專

職部門和監(jiān)督者進(jìn)行有效分析。

第二章定義與分類

第一條風(fēng)險定義

本手冊所稱風(fēng)險，是指未來的不確定性對XX股份實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)影

響的任何因素。XX股份風(fēng)險可以是那些對XX股份的成功潛能(如聲譽)、資

產(chǎn)、資本、盈利情況或流動性(現(xiàn)金)等造成實質(zhì)性影響的事故、事件或行

為。

第二條風(fēng)險管理定義

風(fēng)險管理，是指圍繞戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，通過在公司管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營

過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程以培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面

風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體

系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)公司總體目標(biāo)提供合理

保證的過程和方法。

第三章組織體系與基本職責(zé)分工

第一條風(fēng)險管理體系

公司的全面風(fēng)險管理體系：各部門為第一道防線，全面風(fēng)險管理委員會與全

面風(fēng)險管理專職部門為第二道防線，審計委員會為第三道防線。

按照“分層管理、分類管理、集中管理”原則設(shè)置并組織運轉(zhuǎn)。

(D分層管理：公司在決策層(公司高管，A層)、執(zhí)行層(各職能部門負(fù)責(zé)人，B

層)、操作層(具體業(yè)務(wù)辦理人員，C層及以下)，分別明確管理分工和管理

重點，落實管理責(zé)任，實現(xiàn)風(fēng)險和內(nèi)控的分層管理。

(2)分類管理：按照公司各職能部門職責(zé)范圍和風(fēng)險種類的不同，突出主要和

重要風(fēng)險，履行對具體風(fēng)險及內(nèi)控的管理責(zé)任，實現(xiàn)分類管理。

(3)集中管理：由公司高管和各職能部門負(fù)責(zé)人組成的全面風(fēng)險管理委員會，

負(fù)責(zé)重大風(fēng)險及內(nèi)控事項的集中決策和審議；全面風(fēng)險專職部門，對風(fēng)險及

內(nèi)控系統(tǒng)實施監(jiān)控和匯總分析，以實現(xiàn)集中管理。

第二條風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

全面風(fēng)險管理委員會：公司的全面風(fēng)險管理委員會應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)和各職能

部門負(fù)責(zé)人組成。其中，公司總經(jīng)理應(yīng)在委員會中擔(dān)任總負(fù)責(zé)人，董事會

秘書擔(dān)任委員會組長。公司全面風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)如下：

(1)負(fù)責(zé)設(shè)置本公司全面風(fēng)險管理體系的組織機(jī)構(gòu)，明確其工作職責(zé)；

(2)審批本公司全面風(fēng)險管理體系相關(guān)制度細(xì)則(按自身需要根據(jù)本制度細(xì)

化)；

(3)審批本公司年度風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作目標(biāo)和計劃；

(4)審批本公司年度風(fēng)險管理及內(nèi)部控制評估報告、專題分析報告以及重大

風(fēng)險的管理策略、應(yīng)對方案和預(yù)警指標(biāo)；

(5)倡導(dǎo)、培育公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制文化，推進(jìn)相關(guān)的文化建設(shè)工作；

(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制實施情況，并進(jìn)一步明確工作方向;

(7)審批本公司各部門的全面風(fēng)險管理工作績效考核結(jié)果。

全面風(fēng)險管理專職部門：全面風(fēng)險管理專職部門由公司的內(nèi)控部擔(dān)任。在匯報

路線上應(yīng)同時向本公司全面風(fēng)險管理委員會和電氣股份全面風(fēng)險管理部門進(jìn)行

匯報。全面風(fēng)險管理專職部門的主要職貢如下：

(1)負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的具體計劃和目標(biāo)；

(2)負(fù)責(zé)組織對參與風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的內(nèi)部團(tuán)隊進(jìn)行必要的培訓(xùn)；

(3)監(jiān)督全面風(fēng)險管理工作的實施(包括對工作進(jìn)度和工作質(zhì)量的監(jiān)督)；

(4)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制手冊和風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫的編寫、更新和維護(hù)；

(5)負(fù)責(zé)督促各責(zé)任部門執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施和內(nèi)控缺陷的整改建議；

(6)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部就全面風(fēng)險管理工作的進(jìn)度匯報和結(jié)果溝通；

(7)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制文化的建設(shè)；

(8)負(fù)責(zé)就全面風(fēng)險管理工作對各責(zé)任部門進(jìn)行考核及評價。

各職能部門：各職能部門是全面風(fēng)險管理工作的重要主體，承擔(dān)獨立、明確的職

責(zé)。各職能部門負(fù)責(zé)人是本部門風(fēng)險評估工作和內(nèi)控評估工作的第一責(zé)任人，

負(fù)責(zé)落實本部門風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的責(zé)任和具體工作。各職能部門應(yīng)根據(jù)

本部門的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度配置一至兩名全面風(fēng)險管理專員(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度越高，

需要配置的全面風(fēng)險管理專員越多，各部門至少應(yīng)配置一名全面風(fēng)險管理專員,

可兼職)。各職能部門的主要職責(zé)如下：

(1)在本部門落實各崗位、各業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的責(zé)任，在

工作流程中識別風(fēng)險點，制定控制措施和預(yù)警指標(biāo)；

(2)配合、參與全面風(fēng)險管理專職部門組織開展的定期和日常的風(fēng)險管理與

內(nèi)部控制工作；

(3)風(fēng)險評估工作完成后，風(fēng)險責(zé)任部門應(yīng)對所管理的公司重大風(fēng)險制定合

理有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，并在提交專職部門審查后有效實施。風(fēng)險配合部門應(yīng)

積極配合風(fēng)險責(zé)任部門制定和實施風(fēng)險管理解決方案；

(4)內(nèi)控評估工作完成后，缺陷責(zé)任部門應(yīng)對其負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制缺陷整改建

議進(jìn)行確認(rèn)，并按時有效地執(zhí)行；

(5)接受全面風(fēng)險管理專職部門的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，配合專職部門提出的

資料查閱和提供解釋的需求，受理全面風(fēng)險管理專職部門移送或建議的事

項，反饋整改落實情況。

第四章風(fēng)險管理信息收集

第一條范圍

XX股份在實施風(fēng)險管理過程中，應(yīng)廣泛、持續(xù)地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相

關(guān)的內(nèi)部、外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。信息收集的范圍包括但不限于

以下內(nèi)容：戰(zhàn)略風(fēng)險方面：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；

(3)市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；

(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

(5)本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；

(6)與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；

(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以

及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的依據(jù)；

(8)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

財務(wù)風(fēng)險方面：

(1)負(fù)債、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率等反應(yīng)償債能力的財務(wù)數(shù)據(jù)；

(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率；

(3)產(chǎn)品存貨及存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；

(4)制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用；

(5)盈利能力；

(6)財務(wù)管理中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(7)與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)整

(如退休金、遞延稅項等)等信息。

市場風(fēng)險方面：

(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；

(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

(5)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

運營風(fēng)險方面：

(1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

⑵新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括市場定位、產(chǎn)品定價、銷售渠道與促銷

方式等；

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)

流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)水平；

(4)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程

或環(huán)節(jié)；

(5)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈的

事件；

(6)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；

(7)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能

力；

(8)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。

法律風(fēng)險方面：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境；

(2)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

(3)員工道德操守的遵從性；

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

(6)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

第二條職責(zé)分工

本手冊規(guī)定適用范圍內(nèi)的各職能部門的風(fēng)險管理崗位均有義務(wù)對與本單位或

本部門相關(guān)的風(fēng)險管理信息進(jìn)行收集，并在需要時及時提供風(fēng)險管理專職部

門備案。

風(fēng)險管理專職部門應(yīng)定期對風(fēng)給管理初始信息進(jìn)行收集、篩選、提煉、對比、

分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。

第五章風(fēng)險評估

第一條定義

(1)風(fēng)險評估定義

本手冊所稱風(fēng)險評估，是指及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動白與實現(xiàn)公司戰(zhàn)略

目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，以便合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險評估包括風(fēng)險識別、

風(fēng)險分析、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對四個步驟。

風(fēng)險識別，是指查找公司各業(yè)務(wù)單元、各職能部門的重要經(jīng)營活動及其重要

業(yè)務(wù)流程中有無面臨風(fēng)險、若有為哪種風(fēng)險。

風(fēng)險分析，是指對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義，分析和描述該

風(fēng)險在公司的具體表現(xiàn)形式、風(fēng)險發(fā)生的條件等。

風(fēng)險評價，是指公司從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響程度

兩方面評估風(fēng)險的價值，并進(jìn)行風(fēng)險排序。

風(fēng)險應(yīng)對，是指在之前工作的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和風(fēng)險主體對風(fēng)險的

承受能力而制定的回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險的防范指施。

第二條風(fēng)險評估整體流程

風(fēng)險加估是一個持續(xù)性和重復(fù)性的循環(huán)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)

下，每年履行如下流程：

期麗麗

min峭鬧金牌t骷即】然陶博疑I鞋就婚

01

飄婚取靜飛的I

施用頤

；求乩嘮便

5嬴嫌潮

?

A:冷

9

(6

雌酶

期麗蹄

R分期

10

13

irfifes+tilSS*W

產(chǎn)校臉I(yè)

金歆胖朱

S

!B

雌碎榔

除如

R

段

E31瞬厘

?涮晦瞄

M#mi耐髓

81

第三條風(fēng)險識別

(1)確定階段性工作目標(biāo)

每年初，風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)確定本年度階段性工作目標(biāo)，并以書面文件形

式下發(fā)執(zhí)行，風(fēng)險管理專職部門應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與監(jiān)督階段性工作目標(biāo)的執(zhí)行。

(2)識別公司風(fēng)險

風(fēng)險識別是風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。各職能部門和各級風(fēng)險管理崗位人員通過日常風(fēng)

險信息的收集，識別公司在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)過程中所面臨的環(huán)境、運營、決

策信息方面的不確定事項并匯總提交至風(fēng)險管理專職部門，風(fēng)險管理專職部

門匯總各職能部門提供的風(fēng)險信息并結(jié)合“XX行業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”形成“XX

股份有限公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”。為了能使風(fēng)險評估的范圍既滿足完整性（重要

的風(fēng)險沒有遺漏），又滿足有效性（以最小的管理成本完成風(fēng)險評估），在風(fēng)

險評估前，需要進(jìn)一步明確評估范圍。確定風(fēng)險評估的范圍，風(fēng)險管理專職部

門應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司環(huán)境現(xiàn)狀從“XX股份有限公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”中

梳理出本期所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險形成本期的“關(guān)鍵風(fēng)險數(shù)據(jù)庫”，關(guān)鍵風(fēng)險的總

量應(yīng)當(dāng)控制在50個左右。

第四條風(fēng)險分析

首先，風(fēng)險管理專職部門對梳理出來的關(guān)鍵風(fēng)險及其特征進(jìn)行定義，對相應(yīng)

的風(fēng)險事件進(jìn)行描述并匯總形成風(fēng)險評估調(diào)查問卷的初稿。

其次，風(fēng)險管理專職部門通過風(fēng)險訪談的方式對風(fēng)險評估調(diào)查問卷作出補充和調(diào)

整。風(fēng)險管理專職部門編制具體的訪談提綱針對公司高管及各職能部門負(fù)責(zé)

人進(jìn)行訪談。訪談采用自下而上的方式進(jìn)行（自下而上的方式是指先訪談各職

能部門負(fù)責(zé)人，再訪談公司高管），訪談的主要內(nèi)容為了解受訪對象對公司

總體風(fēng)險的關(guān)注，了解他們對于風(fēng)險的看法、態(tài)度。風(fēng)險訪談作為風(fēng)險評估

調(diào)查問卷結(jié)果的補充和修正，為確定最后的風(fēng)險評估結(jié)果提供重要的信息。

采用自下而上的訪談方式，是為了能夠充分了解公司中層管理人員和高層管理

人員對風(fēng)險存在不同認(rèn)識的緣由，理解身處不同部門、不同職位的員工對待

風(fēng)險的不同態(tài)度、存在不同認(rèn)知的真實原因，理解各重大風(fēng)險在現(xiàn)有管理

體系上可能引發(fā)的問題。自下而上的訪談，也能夠使得與公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通過

程更具針對性、有的放矢，能夠針對每位領(lǐng)導(dǎo)所管轄領(lǐng)域內(nèi)特有的風(fēng)險進(jìn)行

深入的探討。風(fēng)險訪談應(yīng)將訪談內(nèi)容記錄在《風(fēng)險訪談紀(jì)要》中。

最后，風(fēng)險管理專職部門依據(jù)風(fēng)險訪談結(jié)果對風(fēng)險評估調(diào)查問卷作出修改與

調(diào)整，并將修改后的問卷提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)審核關(guān)注問卷中風(fēng)險點

是否齊備，風(fēng)險事件的定義與描述是否準(zhǔn)確，問卷本身的形式是否合理等，

確認(rèn)無誤后予以定稿。

第五條風(fēng)險評價

XX股份進(jìn)行風(fēng)險評估時采用定量與定性相結(jié)合的方法。在定性（風(fēng)險訪談）

的指導(dǎo)下進(jìn)行定量（問卷調(diào)查）的分析，在定量（問卷調(diào)查）的基礎(chǔ)上作定

性（風(fēng)險研討會）的結(jié)論.

（1）問卷調(diào)查

首先，由公司領(lǐng)導(dǎo)擬定接受問卷調(diào)查的人員范圍及時間安排，XX股份調(diào)查范圍

應(yīng)當(dāng)覆蓋機(jī)電股份全體員工。其次，風(fēng)險管理專職部門依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示發(fā)

放調(diào)查問卷，問卷接收者需根據(jù)日常管理經(jīng)驗、機(jī)電股份實際情況，對相關(guān)

風(fēng)險發(fā)生可能性及影響程度進(jìn)行打分，并將調(diào)查問卷在規(guī)定時間內(nèi)反饋給風(fēng)

險管理專職部門。當(dāng)對調(diào)查向卷有疑問時，調(diào)查問卷接收者須及時通知風(fēng)險

管理專職部門，風(fēng)險管理專職部門對于調(diào)查問卷接收者提出的問題做出答復(fù)。

調(diào)查問卷接收者須保證調(diào)查問卷的真實性和完整性，不可委托他人代替填寫

問卷。

調(diào)查問卷回收后，風(fēng)險管理專職部門應(yīng)根據(jù)所回收和統(tǒng)計的問卷數(shù)據(jù)，進(jìn)行

風(fēng)險的初步分析，匯總風(fēng)險評估結(jié)果，通過圖表的形式展現(xiàn)。在風(fēng)險熱力

圖或風(fēng)險排序表中標(biāo)注風(fēng)險評估分值和排序，并進(jìn)行各維度的比對以篩選出

公司最需要關(guān)注的風(fēng)險，從而使后續(xù)的風(fēng)險研討會能更具針對性。

(2)風(fēng)險研討會

由風(fēng)險管理專職部門協(xié)助風(fēng)險管理委員會進(jìn)行風(fēng)險研討會的組織與協(xié)調(diào)工

作，風(fēng)險管理委員會委員及要求參會的相關(guān)人員應(yīng)按照會議通知的時間要

求及時到會。

各與會人員須在參加會議前進(jìn)行相關(guān)的準(zhǔn)備工作，包括了解公司、各職能部門

或者本行業(yè)的風(fēng)險管理現(xiàn)狀和風(fēng)險管理信息。在風(fēng)險研討會召開前，風(fēng)險管

理專職部門應(yīng)提前將所需討論的風(fēng)險內(nèi)容發(fā)送給與會人員參考。

風(fēng)險管理專職部門作為風(fēng)險研討會的組織者，需要向與會人員呈現(xiàn)最終的風(fēng)

險評估結(jié)果，選出排名靠前的十大風(fēng)險，若與會人員對該排序結(jié)果有異

議，需要立即提出，否則視為同意該評估結(jié)果。在陷入爭執(zhí)時，風(fēng)險管理

委員會總負(fù)責(zé)人對于風(fēng)險評估結(jié)果有最終決定權(quán)。會議成果應(yīng)當(dāng)形成會議紀(jì)要

或通知文件，并由公司領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)無誤后下發(fā)至各職能部門。

第六條風(fēng)險應(yīng)對

(1)風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇

風(fēng)險研討會評選出公司前十大風(fēng)險后，會上由風(fēng)險管理委員會總負(fù)責(zé)人明確各

風(fēng)險相對應(yīng)的責(zé)任部門。風(fēng)險責(zé)任部門在會后制定本部門所管理的重大風(fēng)險的

應(yīng)對措施，選擇應(yīng)對策略，風(fēng)險應(yīng)對策略主要有四種方式：規(guī)避、分擔(dān)、

降低、承受，這四種方式的

定義與舉例參見下表:

規(guī)避分擔(dān)

定義：中斷或退出可能會產(chǎn)生風(fēng)險的活動：定義：通過轉(zhuǎn)移來降低風(fēng)險的可能性或影響，或

1.處置?個業(yè)務(wù)單元、生產(chǎn)線、地域性部門以者分擔(dān)一部分風(fēng)險：

切斷該風(fēng)險業(yè)務(wù)1.給殺大意外損失投保

2.決定不參加會產(chǎn)生風(fēng)險的新方案或活動2.合資或合伙

3.通過資本市場工具(例如，上市等)防范風(fēng)

險

4.外包業(yè)務(wù)流程

5.通過合同協(xié)議與客戶、賣主或其他商業(yè)伙伴

分擔(dān)風(fēng)險

降低承受

定義：采取措施降低風(fēng)險的可能性或影響，或者定義:不采取任何措施去干預(yù)風(fēng)險的可能性和影

同時降低兩者：響：

1.提供多樣化的產(chǎn)品1.不采取任何措施

2.設(shè)立經(jīng)營范圍

3.建立有效的經(jīng)營流程、政策制度、控制活動

等

4.加強對決策制定的管理與監(jiān)控

5.在經(jīng)營單元間重新分配資本

風(fēng)險責(zé)任部門在選擇應(yīng)對策略的過程中，應(yīng)考慮下列因素：

曲所要采取的應(yīng)對策略實施后對該風(fēng)險的影響效果；

眇所要采取的應(yīng)對措施需與機(jī)電股份的整體風(fēng)險偏好相協(xié)調(diào)；

時所要采取的應(yīng)對策略的成本與效益；

的?所要采取的應(yīng)對策略是否對于機(jī)電股份實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)有影響。

(2)風(fēng)險應(yīng)對策略的實施

風(fēng)險責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理的具體

解決方案。方案一般包括風(fēng)險控制的活動、所需配合的部門及人員、必要的

資源支持等。

在風(fēng)險責(zé)任部門制定風(fēng)險解決方案時，需要本著完整、真實的原則，并考慮

如下事項：

曲所采取的控制活動與風(fēng)險及風(fēng)險應(yīng)對策略的關(guān)聯(lián)性；

勘所采取的控制活動的成本與效益；

砂所采取的控制活動是否能夠?qū)L(fēng)險降低到可接受的水平。

風(fēng)險解決方案確定后，風(fēng)險管理專職部門負(fù)責(zé)編制機(jī)電股份全面風(fēng)險評估報

告，評估報告編制完成后依次提交全面風(fēng)險管理委員會、公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會

審核。其后風(fēng)險責(zé)任部門執(zhí)行經(jīng)審核通過后的風(fēng)險應(yīng)對措施，風(fēng)險管理專職

部門監(jiān)督并定期向全面風(fēng)險管理委員會匯報風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況。

第七條評估時間安排

風(fēng)險評估應(yīng)由風(fēng)險管理專職部門組織實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管

理專業(yè)能力強的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實施。

每年風(fēng)險評估工作時間安排如下表所示：

時間安排

工作內(nèi)容主責(zé)部門（注：由風(fēng)險管理專職部門根據(jù)

每年風(fēng)險評估r作計劃填寫）

收集風(fēng)險

各職能部門

管理初始信息

定期匯總各部門收集

風(fēng)險管理專職部門

的風(fēng)險管理初始信息

根據(jù)匯總信息識別出

風(fēng)險管理專職部門

公司面臨的關(guān)鍵風(fēng)險

編制風(fēng)險評估調(diào)查問卷初稿風(fēng)險管理專職部門

風(fēng)險訪談風(fēng)險管理專職部門

根據(jù)訪談信息修改風(fēng)險評

風(fēng)險管理專職部門

估調(diào)查問卷并提交審核

審核定稿風(fēng)險管理委員會

問卷調(diào)查

風(fēng)險管理專職部門

（發(fā)放、監(jiān)督答卷、回收）

統(tǒng)計問卷調(diào)查結(jié)果并分析匯報風(fēng)險管理專職部門

組織召開風(fēng)險研討會風(fēng)險管理專職部門

風(fēng)險研討風(fēng)險管理委員會

二次調(diào)杳確定前十大風(fēng)險風(fēng)險管理專職部門

確定前十大風(fēng)險主責(zé)部門公司領(lǐng)導(dǎo)

制定風(fēng)險應(yīng)對措施各風(fēng)險主責(zé)部門

編制全面風(fēng)險評估報告風(fēng)險管理專職部門

審議風(fēng)險管理委員會

審核公司領(lǐng)導(dǎo)

審批董事會

落實風(fēng)險應(yīng)對措施各風(fēng)險主責(zé)部門

監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施執(zhí)行情況并對

風(fēng)險管理專職部門

全面風(fēng)險管理委員會匯報

第六章風(fēng)險管理報告體系

第